計提個稅會計分錄怎么寫
來源：東奧會計在線
責編：劉佳慧
2025-01-06 17:08:42
精選回答
計提個稅的會計分錄通常涉及幾個關鍵步驟，這些步驟反映了企業計提、扣除和繳納個人所得稅的會計處理過程。
一.計提工資(含個稅)
在計提工資時，企業需要將工資計入相關的成本費用科目。這些科目可能包括生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等，具體取決于員工的職責和所在部門。會計分錄如下：
借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用等(根據員工所屬部門確定)
貸：應付職工薪酬——應付工資
二.計提個稅
計提個稅時，企業需要將預計應繳納的個人所得稅從應付工資中轉出，計入應交稅費科目。這一步反映了企業代扣代繳個人所得稅的義務。會計分錄如下：
借：應付職工薪酬——應付工資
貸：應交稅費——應交個人所得稅(計提的個稅金額)
在實際操作中，企業可能會根據工資表或人力資源部門提供的個稅計算數據來確定計提的個稅金額。
三.發放工資
在發放工資時，企業需要從應付工資中扣除代扣的個人所得稅、社保等費用，并將剩余部分支付給員工。會計分錄如下：
借：應付職工薪酬——應付工資
貸：應交稅費——應交個人所得稅(實際扣除的個稅金額，與計提金額可能略有差異)
其他應付款——代繳社保費(員工個人承擔部分)
銀行存款/庫存現金(實際支付給員工的工資)
四.繳納個稅
企業需要在規定的期限內將代扣的個人所得稅繳納給稅務機關。繳納時，會計分錄如下：
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
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