轉(zhuǎn)出多交增值稅借貸的會計科目

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧 2024-08-09 09:37:04

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 00:04:41

（一）為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣增值稅的情況，確保企業(yè)及時足額上交增值稅，避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月多交或未交的增值稅；同時在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄

轉(zhuǎn)出多交增值稅借貸涉及會計科目：

1.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

2.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3.應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

（二）“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”這個科目是用來記錄企業(yè)應(yīng)交但未交的增值稅，但當(dāng)月如果多交了稅款，這個科目也可以用來記錄多交的部分，作為一種預(yù)交的稅款或者說是一種“負(fù)債”的減少。

（三）多交增值稅的分錄，借方“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”表示減少了未來應(yīng)交的增值稅，因為企業(yè)已經(jīng)多交了。而貸方“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”表示這部分多交的增值稅從應(yīng)交增值稅中轉(zhuǎn)出，也就是說，它實際上減少了企業(yè)應(yīng)交的增值稅金額。

相關(guān)知識點(diǎn)：

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會計處理

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計處理

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