轉出未交增值稅的會計處理
來源：東奧會計在線
責編：劉佳慧
2024-08-09 09:33:40
精選回答
內容：月度終了，企業應當將當月應交未交或者多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目
處理原則：
（一）當月應交未交增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費-未交增值稅
（二）下期交納時（含以前各期）
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
（三）當月多交的增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）
增值稅的繳納情況。如果當月應交增值稅大于已交或預交的增值稅，即存在未交增值稅，這時需要通過“轉出未交增值稅”進行核算，其方向是借方，表示將未交的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉出，同時貸方記入“未交增值稅”明細科目，反映未交稅額。而如果當月已交或預交的增值稅大于應交增值稅，即存在多交增值稅，這時需要通過“轉出多交增值稅”進行核算，其方向是貸方，表示將多交的增值稅從“應交增值稅”明細科目轉出，同時借方記入“未交增值稅”明細科目，以負數反映多交稅額。因此，轉出未交增值稅記在借方，轉出多交增值稅記在貸方，并不是因為多交了所以記在負債類的貸方，而是根據具體的增值稅繳納情況來確定的。
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