遞延所得稅負債是什么科目
精選回答
遞延所得稅負債核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債，屬于負債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。
遞延所得稅資產(DeferredTaxAsset)，簡單而言是指企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。
遞延所得稅負債(DeferredTaxLiability)主要指本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債，本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算。
除企業會計準則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。
遞延所得稅負債應按照預期清償該負債期間的適用稅率計量，即遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間的所得稅稅率計量。
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產。遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對于影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整“所得稅費用”。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產的賬面價值大于計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了，會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，并確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。
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