預計負債確認遞延所得稅資產嗎
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2023-04-21 10:01:08
精選回答
確認。預計負債確認遞延所得稅資產。
稅法規定，與產品銷售相關的支出應于實際發生時稅前列支。預計負債作為銷售費用在計算利潤的時候進行了扣除。那么企業會計和稅法在計算利潤的時候就產生了差異。
負債的賬面價值大于計稅基礎，就是可抵扣差異，確認遞延所得稅資產。
預計負債會計分錄：
1.計提保修費
借：銷售費用
貸：預計負債
2.實際發生時
借：預計負債
貸：銀行存款等
在對產品質量保證確認預計負債時，需要注意的是：
第一，如果發現保證費用的實際發生額與預計數相差較大，應及時對預計比例進行調整；
第二，如果企業針對特定批次產品確認預計負債，則在保修期結束時，應將“預計負債——產品質量保證”余額沖銷，同時沖銷銷售費用；
第三，已對其確認預計負債的產品，如企業不再生產，那么應在相應的產品質量保證期滿后，將“預計負債——產品質量保證”余額沖銷，同時沖銷銷售費用。
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