一個月完整會計分錄
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一個月完整會計分錄
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金
貸：銀行存款
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金
借：管理費用、銷售費用等
貸：庫存現(xiàn)金
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
借：銀行存款(應收賬款、預收賬款、應收票據(jù)等)
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
借：主營業(yè)務成本
存貨跌價準備(已銷售商品所對應的跌價準備)
貸：庫存商品
借：管理費用
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
借：管理費用(行政人員薪酬)
銷售費用(銷售人員薪酬)
貸：應付職工薪酬
實際發(fā)放
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金等
借：固定資產(chǎn)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
借：管理費用(行政用固定資產(chǎn)的折舊)
銷售費用(銷售部門用固定資產(chǎn)的折舊)
其他業(yè)務成本(經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)的折舊)
貸：累計折舊
月末將“應交稅金——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。
借：應交稅金——應支增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅金——未交增值稅
當月上交上月應交未交的增值稅時
借：應交稅全——未交增值稅
貸：銀行存款
交納當月應交的增值稅
借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
預繳增值稅的賬務處理
企業(yè)預繳增值稅時
借：應交稅費—預交增值稅
貸：銀行存款
月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—預交增值稅
減免增值稅的賬務處理
借：應交稅費—應交增值稅(減免稅款)
貸：營業(yè)外收入
結轉各項收入、利得類科目
借：主營業(yè)務收入
其他業(yè)務收入
公允價值變動損益
投資收益
營業(yè)外收入
資產(chǎn)處置損益
貸：本年利潤
結轉各項費用、損失類科目
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本
其他業(yè)務成本
稅金及附加
銷售費用
管理費用
財務費用
資產(chǎn)減值損失
信用減值損失
營業(yè)外支出
結轉后，“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤(利潤總額)，借方余額即為虧損。
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