遞延所得稅負債怎么確認
來源：東奧會計在線
責編：梁新穎
2020-06-19 11:44:56
精選回答
遞延所得稅負債的確認
1.除所得稅準則中明確規定可以不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對于所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。
除與直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合并中取得資產、負債相關的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。與應納稅暫時性差異相關的遞延所得稅負債的確認，體現了會計上的謹慎性原則，即企業進行會計核算時不應高估資產、不應低估負債。
（1）確認應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債時，交易或事項發生時影響到會計利潤或應納稅所得額的，相關的所得稅影響應作為利潤表中所得稅費用的組成部分；
（2）與直接計入所有者權益的交易或事項相關的，其所得稅影響應增加或減少所有者權益；
（3）企業合并產生的，相關的遞延所得稅影響應調整購買日應確認的商譽（一般在確認遞延所得稅資產時涉及）或是計入當期損益（所得稅費用）的金額。
（對應科目：所得稅費用、其他綜合收益、資本公積、留存收益、商譽）
借：其他綜合收益（如：綜【債】的公允價值的變動）
盈余公積/利潤分配——未分配利潤（會計政策變更或前期差錯更正）
資本公積（如：權益法核算的其他權益變動、合并財務報表的評估增值）
所得稅費用（最常見：影響利潤總額或應納稅所得額）
商譽
貸：遞延所得稅負債
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