所得稅會計的一般程序
來源：東奧會計在線
責編：梁新穎
2020-06-19 10:08:41
精選回答
所得稅會計的一般程序
1.按照相關會計準則規定確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以外的其他資產和負債項目的賬面價值。
2.按照會計準則中對于資產和負債計稅基礎的確定方法，以適用的稅收法規為基礎，確定資產負債表中有關資產、負債項目的計稅基礎。
3.比較資產、負債的賬面價值與其計稅基礎，對于兩者之間存在差異的，分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確定資產負債表日遞延所得稅負債和遞延所得稅資產的應有金額，并與期初遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的余額相比，確定當期應予進一步確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債金額或應予轉銷的金額。
4.按照適用的稅法規定計算確定當期應納稅所得額，將應納稅所得額與適用的所得稅稅率計算的結果確認為當期應交所得稅，作為利潤表中應予確認的當期所得稅。
當期所得稅＝應納稅所得額×所得稅稅率
借：所得稅費用——當期所得稅
貸：應交稅費——應交所得稅
5.確定利潤表中的所得稅費用
所得稅費用＝當期所得稅±遞延所得稅費用
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