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銀行承兌跟商業(yè)承兌匯票的區(qū)別

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧 2025-01-06 17:14:10

精選回答

東奧注冊會計師

2025-04-16 02:23:37

1.承兌人不同

銀行承兌匯票：承兌人是銀行。當(dāng)出票人簽發(fā)匯票后，銀行會對匯票進行承兌，這意味著銀行承諾在匯票到期日無條件支付匯票金額給收款人或持票人。例如，企業(yè)A簽發(fā)一張銀行承兌匯票給企業(yè)B，由銀行C承兌，企業(yè)B到期就可以向銀行C要求付款。

商業(yè)承兌匯票：承兌人是企業(yè)。由付款人承兌，付款人在匯票上簽字承兌后，就需要在匯票到期日支付票款。例如，企業(yè)D簽發(fā)商業(yè)承兌匯票給企業(yè)E，企業(yè)D作為付款人自己承兌，到期時企業(yè)E要向企業(yè)D收款。

2.信用等級差異

銀行承兌匯票：信用等級高。因為有銀行的信用作為擔(dān)保，銀行在承兌匯票時會對出票人的資信等情況進行審查，并且銀行一般具有較高的資金實力和信用度。所以，在票據(jù)市場上，銀行承兌匯票更容易被接受，流通性較強，收款人或持票人面臨的收款風(fēng)險相對較小。

商業(yè)承兌匯票：信用等級主要取決于承兌企業(yè)的信用狀況。如果承兌企業(yè)信用良好、財務(wù)狀況穩(wěn)定，商業(yè)承兌匯票的可信度就高；但如果承兌企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)問題或信用不佳，就可能會出現(xiàn)到期無法兌付的情況，持票人的收款風(fēng)險相對較大，流通性也不如銀行承兌匯票。

3.手續(xù)費不同

銀行承兌匯票：出票人需要向銀行支付一定的手續(xù)費，一般是按照票面金額的一定比例收取，例如萬分之五左右。這筆費用是銀行為承擔(dān)承兌責(zé)任而收取的報酬。

商業(yè)承兌匯票：一般沒有承兌手續(xù)費，因為承兌人是企業(yè)自身，沒有像銀行那樣的收費機制。

4.適用范圍有別

銀行承兌匯票：適用于企業(yè)之間的交易，特別是當(dāng)交易雙方對彼此的信用狀況不太熟悉，或者交易金額較大，收款方希望得到更可靠的支付保障時，銀行承兌匯票是較好的選擇。它在一些大型設(shè)備采購、原材料批發(fā)等行業(yè)應(yīng)用廣泛。

商業(yè)承兌匯票：通常用于有長期合作關(guān)系、相互信任的企業(yè)之間，或者在一些關(guān)聯(lián)企業(yè)內(nèi)部使用。例如，集團公司內(nèi)部的子公司之間的資金往來，由于彼此了解對方的經(jīng)營和財務(wù)情況，可能會較多地使用商業(yè)承兌匯票。

商業(yè)匯票的承兌

1.提示承兌期限

⑴見票即付的商業(yè)匯票：無須提示承兌

⑵定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票：到期日前提示承兌

⑶見票后定期付款的商業(yè)匯票：自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌

2.承兌的記載事項

(1)絕對必要記載事項

承兌行為的絕對必要記載事項包括承兌文句(“承兌”字樣)和章。

(2)相對必要記載事項

承兌日期屬于相對必要記載事項。如果未記載承兌日期的，則以承兌人收到提示承兌的匯票之日起的第3日為承兌日期。

3.付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，視為拒絕承兌。

4.附條件的承兌

付款人承兌匯票，不能附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

5.承兌的法律效力

(1)承兌人是匯票上的主債務(wù)人，承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額。

(2)承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。

(3)承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限內(nèi)提示付款而解除，在持票人作出說明后，承兌人仍應(yīng)向持票人付款。

(4)持票人即使未按期提示付款或者未依法取證，也不喪失對承兌人的追索權(quán)。

6.票據(jù)上的主債務(wù)人

票據(jù)上的主債務(wù)人，是指本票出票人、匯票承兌人。之所以將其稱為主債務(wù)人，是因為最后持票人應(yīng)當(dāng)首先對其行使付款請求權(quán)，并且在追索關(guān)系中，其為最終的償還義務(wù)人，不享有再追索權(quán)。

7.票據(jù)上的次債務(wù)人

最后持票人不能對其行使付款請求權(quán)，而只能對其行使追索權(quán)。次債務(wù)人如果因為被追索而償還、通常還可以向其前手行使再追索權(quán)。次債務(wù)人包括：

(1)匯票上的出票人、背書人及其保證人。

(2)本票上的背書人及其保證人。

(3)支票上的出票人、背書人及其保證人。

8.非票據(jù)義務(wù)人

支票上的付款人，以及未經(jīng)承兌的匯票的付款人，并非票據(jù)義務(wù)人，而僅僅是票據(jù)關(guān)系的“關(guān)系人”，由于其未在票據(jù)上簽章，并不承擔(dān)票據(jù)債務(wù)，但是其行為會對票據(jù)關(guān)系產(chǎn)生重要影響。此外，委托收款人以及代理付款人也是票據(jù)關(guān)系的“關(guān)系人”，而非票據(jù)義務(wù)人。

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