發行的條件_2022年注會《經濟法》預習知識點

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2021-12-02 11:50:43

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注會經濟法與稅法相似，考點細碎，知識點同樣需要在理解的基礎上記憶，死記硬背往往適得其反。2022年注會《經濟法》預習知識點已經更新啦！快快開始學習吧！

發行的條件_2022年注會《經濟法》預習知識點

【內容導航】

發行的條件

【所屬章節】

第七章證券法律制度

【知識點】發行的條件

發行的條件

公開發行vs非公開發行

1. 有下列情形之一的，為公開發行：

（1）向不特定對象發行證券；

（2）向特定對象發行證券累計超過200人，但依法實施員工持股計劃的員工人數不計算在內；

（3）法律、行政法規規定的其他發行行為。

【提示】特定對象，主要是指合格投資者。

2. 非公開發行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

證券法意義上的公司類型：

證券法意義上的公司類型

公開發行的要求：公開發行證券，必須符合法律、行政法規規定的條件，并依法報經國務院證券監督管理機構或者國務院授權的部門注冊。證券發行注冊制的具體范圍、實施步驟，由國務院規定。

例如：

首次公開發行股票的條件

公司首次公開發行新股，應當符合下列條件：

（1）具備健全且運行良好的組織機構；

（2）具有持續經營能力；（≠持續盈利能力）

（3）最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告；

（4）發行人及其控股股東、實際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪；

（5）經國務院批準的國務院證券監督管理機構規定的其他條件。

上市公司非公開發行股票，應當符合下列規定：

（1）發行價格不低于“定價基準日”前20個交易日公司股票均價的80%；

（2）本次發行的股份自發行結束之日起，6個月內不得轉讓；控股股東、實際控制人及其控制的企業認購的股份，18個月內不得轉讓；

（3）募集資金使用符合有關規定；

（4）本次發行將導致上市公司控制權發生變化的，還應當符合中國證監會的其他規定。

更多發行條件請見基礎班。

注：本文知識點由東奧教研專業團隊提供，東奧會計在線整理發布

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