主板中小板公司公開發行股票條件_2020年注會《經濟法》預習知識點
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每一個人都有夢想，夢想也是美好的，但是實現夢想的道路卻是曲折的。但是只要我們堅持了，熬過了，那么夢想便成功了。注冊會計師經濟法預習階段知識點已更新，一起來學習一下吧！
【內容導航】
持續經營時間3年以上
最近3年穩定
持續盈利能力
審計報告
財務指標
發行人的注冊資本已足額繳納，發起人或者股東用作出資的資產的財產權轉移手續已辦理完畢；發行人的主要資產不存在重大權屬糾紛
法定障礙
招股說明書
【所屬章節】
第七章 證券法律制度
【知識點】在主板和中小板上市的公司首次公開發行股票的條件
在主板和中小板上市的公司首次公開發行股票的條件
一、持續經營時間3年以上
（1）股份有限公司自成立后，持續經營時間在3年以上。
（2）有限責任公司按原賬面凈資產值折股整體變更為股份有限公司的，持續經營時間可以從有限責任公司成立之日起計算，并達3年以上。
【解釋1】有限責任公司變更為股份有限公司時，折合的實收股本總額不得高于有限責任公司的凈資產額。
【解釋2】經國務院批準，有限責任公司在依法變更為股份有限公司時，可以采取募集設立方式公開發行股票。
二、最近三年穩定
發行人最近3年內主營業務和董事、高級管理人員沒有發生重大變化，實際控制人沒有發生變更。
【解釋1】如果發行人最近3年內持有.實際支配公司表決權比例最高的人發生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權發生變更。
【解釋2】因國有資產監督管理需要，國務院或者省級人民政府國有資產監督管理機構無償劃轉直屬國有控股企業的國有股權或者對該等企業進行重組等導致發行人控股股東發生變更的，如果符合以下情形，可視為公司控制權沒有發生變更：
（1）有關國有股權無償劃轉或者重組等屬于國有資產監督管理的整體性調整，經國務院國有資產監督管理機構或者省級人民政府按照相關程序決策通過，且發行人能夠提供有關決策或者批復文件；
（2）發行人與原控股股東不存在同業競爭或者大量的關聯交易，不存在故意規避《首發管理辦法》規定的其他發行條件的情形；
（3）有關國有股權無償劃轉或者重組等對發行人的經營管理層、主營業務和獨立性沒有重大不利影響。
三、持續盈利能力
發行人應當具有持續盈利能力，不得有下列影響持續盈利能力的情形：
（1）發行人的經營模式、產品或者服務的品種結構已經或者將發生重大變化，并對發行人的持續盈利能力構成重大不利影響；
（2）發行人的行業地位或者發行人所處行業的經營環境已經或者將發生重大變化，并對發行人的持續盈利能力構成重大不利影響；
（3）發行人最近一個會計年度的營業收入或者凈利潤對關聯方或者存在重大不確定性的客戶存在重大依賴；
（4）發行人最近一個會計年度的凈利潤主要來自合并財務報表范圍以外的投資收益；
（5）發行人在用的商標、專利、專有技術以及特許經營權等重要資產或者技術的取得或者使用存在重大不利變化的風險；
（6）其他可能對發行人持續盈利能力構成重大不利影響的情形。
四、審計報告
由注冊會計師出具了無保留意見的審計報告。
五、財務指標
（1）最近3個會計年度凈利潤均為正數且累計超過人民幣3000萬元，凈利潤以扣除非經常性損益前后較低者為計算依據。
（2）最近3個會計年度經營活動產生的現金流量凈額累計超過人民幣5000萬元；或者最近3個會計年度營業收入累計超過人民幣3億元。
（3）發行前股本總額不少于人民幣3000萬元。
（4）最近一期期末無形資產（扣除土地使用權、水面養殖權和采礦權等后）占凈資產的比例不高于20％。
（5）最近一期期末不存在未彌補虧損。
【解釋】中國證監會根據《關于開展創新企業境內發行股票或者存托憑證試點的若干意見》等規定認定的試點企業，可不適用上述第（1）項、第（5）項財務指標要求。（2019年新增）
六、發行人的注冊資本已足額繳納，發起人或者股東用作出資的資產的財產權轉移手續已辦理完畢；發行人的主要資產不存在重大權屬糾紛
七、法定障礙
（1）最近36個月內違反工商、稅收、土地、環保、海關以及其他法律、行政法規，受到行政處罰，且情節嚴重。
（2）涉嫌犯罪被司法機關立案偵查，尚未有明確結論意見。
八、招股說明書
（1）招股說明書的有效期為6個月，自中國證監會核準發行申請前招股說明書最后一次簽署之日起算。
（2）招股說明書中引用的財務報表在其最近一期截止日后6個月內有效。特別情況下發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。
注：以上注會考試知識點選自郭守杰老師《注冊會計師經濟法》授課講義
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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