虛假陳述的行政責任_2020年注會《經濟法》預習知識點
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【內容導航】
證券服務機構
發行人、上市公司
《信息披露違法行為行政責任認定規則》的規定
【所屬章節】
第七章 證券法律制度
【知識點】虛假陳述的行政責任
虛假陳述的行政責任
一、證券服務機構
證券服務機構未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業務收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務業務許可，并處以業務收入1倍以上5倍以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，并處以3萬元以上10萬元以下的罰款。
二、發行人、上市公司
發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款。
三、《信息披露違法行為行政責任認定規則》的規定
（1）發行人或者上市公司的董事、監事和高級管理人員，負有保證披露信息真實、準確、完整、及時和公平的義務，應當視情形認定其為直接負責的主管人員或者其他直接責任人員承擔行政責任，但其能夠證明已盡忠實、勤勉義務，沒有過錯的除外。
（2）董事、監事、高級管理人員之外的其他人員，如果確有證據證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關系，包括實際承擔或者履行董事、監事或者高級管理人員的職責，組織、參與、實施了公司信息披露違法行為或者直接導致信息披露違法的，應當視情形認定其為直接負責的主管人員或者其他直接責任人員。
（3）如有證據證明因信息披露義務人受控股股東、實際控制人指使，未按照規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，在認定信息披露義務人責任的同時，應當認定信息披露義務人控股股東、實際控制人的信息披露違法責任。信息披露義務人的控股股東、實際控制人是法人的，其負責人應當認定為直接負責的主管人員。（2013年案例分析題）
【解釋】控股股東、實際控制人直接授意、指揮從事信息披露違法行為，或者隱瞞應當披露信息、不告知應當披露信息的，應當認定控股股東、實際控制人指使從事信息披露違法行為。
【相關鏈接】上市公司的股東、實際控制人發生以下事件時，應當主動告知上市公司董事會，并配合上市公司履行信息披露義務：（1）持有公司5％以上股份的股東或者實際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發生較大變化的；（2）法院裁決禁止控股股東轉讓其所持股份，任何一個股東所持公司5％以上股份被質押、凍結、司法拍賣、托管、設定信托或者被依法限制表決權的；（3）擬對上市公司進行重大資產或者業務重組的。
（4）可以考慮“不予行政處罰”的情形
①當事人對認定的信息披露違法事項提出具體異議記載于董事會、監事會、公司辦公會會議記錄等，并在上述會議中投反對票的；
②當事人在信息披露違法事實所涉及期間，由于不可抗力、失去人身自由等無法正常履行職責的；
③對公司信息披露違法行為不負有主要責任的人員在公司信息披露違法行為發生后及時向公司和證券交易所、證券監管機構報告的；
④其他需要考慮的情形。
【解釋】任何下列情形，不得單獨作為不予處罰情形認定：（1）不直接從事經營管理；（2）能力不足、無相關職業背景；（3）任職時間短.不了解情況；（4）相信專業機構或者專業人員出具的意見和報告；（5）受到股東、實際控制人控制或者其他外部干預。（2013年案例分析題、2016年案例分析題、2017年案例分析題）
注：以上注會考試知識點選自郭守杰老師《注冊會計師經濟法》授課講義
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