2015《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份

　　【東奧小編】我們一起來學(xué)習(xí)2015《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點(diǎn)：國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。本考點(diǎn)屬于《經(jīng)濟(jì)法》第十章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度第六單元國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份的內(nèi)容。

　　【考頻分析】：

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　一、證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓

　　二、協(xié)議轉(zhuǎn)讓

　　三、間接轉(zhuǎn)讓

　　【高頻考點(diǎn)】：國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份

　　一、證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓

　　國(guó)有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報(bào)備和事先報(bào)批兩種情況處理。

　　1.事后報(bào)備

　　國(guó)有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，完成轉(zhuǎn)讓后，事后報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。采用該程序轉(zhuǎn)讓須同時(shí)符合兩個(gè)條件：

　　(1)總股本不超過10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份(累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份扣除累計(jì)增持股份后的余額)的比例未達(dá)到上市公司總股本的5%;總股本超過10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3%;

　　(2)國(guó)有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。多個(gè)國(guó)有股東屬于同一控制人的，其累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計(jì)算。

　　2.事先報(bào)批

　　(1)“國(guó)有控股股東”按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份時(shí)，事前須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。采用該程序轉(zhuǎn)讓是指不同時(shí)具備事后報(bào)備兩個(gè)條件的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后方能實(shí)施。

　　(2)“國(guó)有參股股東”通過證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5%的，由國(guó)有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案;達(dá)到或超過上市公司總股本5%的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

　　二、協(xié)議轉(zhuǎn)讓

　　1.信息披露

　　國(guó)有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面報(bào)告省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，并應(yīng)當(dāng)同時(shí)應(yīng)將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露該信息，向社會(huì)公眾進(jìn)行提示性公告。國(guó)有股東在獲得國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份事項(xiàng)的意見后，應(yīng)當(dāng)書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露國(guó)有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息。

　　2.在特殊情況下，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，也可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議：

　　(1)上市公司連續(xù)2年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或者嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的;

　　(2)國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的;

　　(3)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的;

　　(4)上市公司回購(gòu)股份涉及國(guó)有股東所持股份的;

　　(5)國(guó)有股東因接受要約收購(gòu)方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的;

　　(6)國(guó)有股東因解散、破產(chǎn)、被依法責(zé)令關(guān)閉等原因轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的。

　　3.對(duì)受讓方的要求(2014年多選題)

　　受讓國(guó)有股東所持上市公司股份后擁有上市公司實(shí)際控制權(quán)的，受讓人應(yīng)為法人，而且應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

　　(1)受讓方或其實(shí)際控制人設(shè)立3年以上，最近2年持續(xù)盈利且無重大違法違規(guī)行為;

　　(2)具有明晰的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略;

　　(3)具有促進(jìn)上市公司持續(xù)發(fā)展和改善上市公司法人治理結(jié)構(gòu)的能力。

　　4.協(xié)議轉(zhuǎn)讓價(jià)格

　　國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日(經(jīng)批準(zhǔn)不須公開股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn))前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定;確需折價(jià)的，其最低價(jià)格不得低于該算術(shù)平均值的90%。(2008年單選題)

　　5.轉(zhuǎn)讓價(jià)款的支付期限

　　擬受讓方以現(xiàn)金支付股份轉(zhuǎn)讓價(jià)款的，國(guó)有股東應(yīng)在股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)收取不低于轉(zhuǎn)讓收入30%的保證金，其余價(jià)款應(yīng)在股份過戶前全部結(jié)清。在全部轉(zhuǎn)讓價(jià)款支付完畢或交由轉(zhuǎn)讓雙方共同認(rèn)可的第三方妥善保管前，不得辦理轉(zhuǎn)讓股份的過戶登記手續(xù)。

　　三、間接轉(zhuǎn)讓

　　1.國(guó)有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓是指國(guó)有股東因“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者增資擴(kuò)股”等原因?qū)е缕浣?jīng)濟(jì)性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為。(2013年多選題)

　　2.根據(jù)國(guó)有股東“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”上市公司股份價(jià)格的確定原則，合理確定其所持上市公司股份價(jià)格，上市公司股份價(jià)格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日一致。國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日與國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)該國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)變動(dòng)決議的日期相差不得超過1個(gè)月。

　　3.國(guó)有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓的，國(guó)有股東應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股方案實(shí)施前，由國(guó)有股東逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。

　　4.上市公司國(guó)有控股股東所持上市公司股份發(fā)生間接轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)注冊(cè)的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問，并對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)擬受讓方或者國(guó)有股東引進(jìn)的戰(zhàn)略投資者進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具盡職調(diào)查報(bào)告。

　　【相關(guān)復(fù)習(xí)資料】：

　　 2015《經(jīng)濟(jì)法》第十章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度基礎(chǔ)考點(diǎn)匯總

　　2015《經(jīng)濟(jì)法》第十章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度階段測(cè)試題匯總

　　注會(huì)頻道相關(guān)推薦：

　　2015《經(jīng)濟(jì)法》第十章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度高頻考點(diǎn)歸納

　　2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師沖刺必看：六科高頻考點(diǎn)歸納

　　2015注會(huì)六科基礎(chǔ)考點(diǎn)與階段測(cè)試題匯總