法律風險和合規(guī)風險的含義及其影響因素_25年注冊會計師戰(zhàn)略考點搶學
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法律風險和合規(guī)風險的含義及其影響因素
（一）法律風險和合規(guī)風險的含義
1.法律風險
定義：指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成不利法律后果的可能性。
責任后果：
①側重于商事活動，主要是依據(jù)普適性的法律規(guī)定，如《民法典》等。
②側重于民事責任的承擔。
2.合規(guī)風險
定義：指企業(yè)因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準則或相關標準而給企業(yè)信譽帶來損失的可能性。
責任后果：
①突出表現(xiàn)在監(jiān)管機關的行政處罰、重大財產損失和聲譽損失上，如吊銷營業(yè)執(zhí)照、許可證；對高管個人責任的追究。
②側重于行政責任和道德責任的承擔。
案例：
富華造紙廠未經(jīng)批準擅自在淮河流域的一河流管理范圍內設置排污口，向河流內排污，受到企業(yè)所在地縣環(huán)保局的查處。該縣環(huán)保局責令富華造紙廠糾正違法行為，并報經(jīng)其上一級環(huán)境保護行政主管部門批準，對富華造紙廠處以4萬元的罰款（體現(xiàn)合規(guī)風險）。
同時，立強水產中心以富華造紙廠排污行為導致該水產中心魚死亡為由，向當?shù)胤ㄔ禾崞鹪V訟。法院認定，富華造紙廠的排污行為與立強水產中心魚死亡之間有因果關系，根據(jù)立強水產中心魚死亡的數(shù)量及當時的市場價格，判決富華造紙廠賠償立強水產中心2萬元（體現(xiàn)法律風險）。
（二）法律風險和合規(guī)風險的影響因素
分析企業(yè)的法律風險和合規(guī)風險的來源，應主要考慮以下因素：
（1）國內外與企業(yè)相關的政治、法律環(huán)境變化可能引發(fā)的風險；
（2）影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策頒布可能引發(fā)的風險；
（3）員工的道德操守不當可能引發(fā)的風險；
（4）企業(yè)簽訂重大協(xié)議和有關貿易合同的條款設計不當?shù)瓤赡芤l(fā)的風險；
（5）企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件所引發(fā)的風險；
（6）企業(yè)和競爭對手的知識產權可能引發(fā)的風險。
知識點來源：第八章 企業(yè)面對的主要風險與應對
注：以上內容選自田明老師24年《戰(zhàn)略》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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