法律風險和合規風險的主要表現與應對 _2024注會戰略備考重點
3科
日均>3h
2024年注會《戰略》第八章本節“法律風險和合規風險的主要表現與應對”的知識中，法律風險和合規風險在企業風險管理實務中一般按法律責任風險、行為規范風險和監管風險采取相應的應對措施。同學們需要掌握風險主要表現的內容，在考核時需要加以選擇。
注會考試六科中《戰略》科目雖說是更側重于理解記憶的文科科目。但其在知識表達及答題敘述上依舊有一定的難度值。因此，作為包含在注會這樣含金量證書中的備考科目，考生切勿輕視《戰略》。把握科目重要考點，有助于抓住關鍵分值，順利通關。更多重點知識內容，點擊閱讀：2024年注會戰略《輕一》名師講義，備考重點匯總>>
【所屬章節】
第八章 企業面對的主要風險與應對
第五節 法律風險和合規風險與應對
【知 識 點】
法律風險和合規風險的主要表現與應對
（一）法律責任風險與應對
1.概述
含義 | 法律責任風險是指因個人或團體的疏忽或過失行為，造成他人的財產損失或人身傷亡，按照法律、契約應負法律責任或契約責任的風險。在企業經營管理中，是指在業務活動中發生違規行為，或因日常經營和業務活動違反法律規定，導致發生爭議、法律糾紛而造成經濟損失的風險 |
風險的 主要表現 | ①公司生產經營違反了相關法律法規或其他規定、流程手續、資質要求等，可能導致公司遭受法律制裁、監管處罰、重大財務損失和聲譽損失 ②公司面臨外部訴訟糾紛時，未能積極妥善應對，或由于應訴行為不當，可能導致企業承擔潛在利益損失 |
2.企業應對法律責任風險的管控措施
企業應對上述法律責任風險，可以重點關注違規行為、法律糾紛等方面的管控措施。
（1）公司管理層應根據企業的風險管理流程設計風險管理制度，建立法律合規問責和處罰制度，如規定違法違規當事人與所屬上級領導應共同承擔違法違規責任。完善監控機制，制定糾正和預防措施，持續改進法律合規管理體系的有效性。
（2）企業應配置專業的法務人員，建立法律管理相關的制度規范及符合企業核心利益的應對策略，各相關人員應嚴格執行制度規范。企業應當重視事后評估，透過案件處理，分析企業經營管理的現實和潛在風險，提出防范建議，提升企業法律糾紛案件管理的附加值，實現企業利益最大化。
（二）行為規范風險與應對
1.概述
含義 | 行為規范是指社會群體或個人在參與社會活動中所遵循的規則、準則的總稱 |
風險的 主要表現 | ①企業管理層未引導員工建立正確的價值觀，員工或其他利益相關者的潛在不道德行為，可能導致企業聲譽受到負面影響 ②公司管理層未識別出舞弊的高風險崗位并對其風險進行控制，可能導致公司面臨直接的經濟損失或對公司形象產生負面影響 |
2.企業應對行為規范風險的管控措施
企業應對上述行為規范風險，可以重點關注道德行為、廉潔和舞弊行為等方面的管控措施。
（1）企業應當制定員工職業道德規范，并定期組織培訓，要求員工確認知曉程度，關注潛在的利益沖突行為，并展開調查，以確保企業在法律規范下經營運作。
（2）企業應制定廉潔及反舞弊管理措施，有效防范管理層違規決策、挪用企業資金、貪污企業資產、收受賄賂等行為，防范員工或合作伙伴的潛在違法行為，避免給企業帶來直接經濟損失或對企業形象產生負面影響。
（三）監管風險及其應對
1.概述
含義 | 監管風險是指由于法律或監管規定的變化，可能影響企業正常運營，或削弱其競爭能力、生存能力的風險 |
風險的 主要表現 | ①企業未能有效識別進口產品在出口海關、出口國可能遇到的監管要求，或者未能準確理解政府貿易規定、海關規定，可能導致企業的經濟損失或交易失敗 ②企業未能識別和防范反商業賄賂、反壟斷、反不正當競爭等市場交易行為監管要求，可能導致企業面臨潛在的合規風險 ③企業未能識別和防范由于違反國家和勞動保障機構制定的相關法規（包括個人所得稅、薪酬、休假、反歧視等），可能導致企業面臨人事合規帶來的風險 ④對于上市公司，企業未能識別和防范證券監督管理要求，如證券交易所的股票交易規則及內控標準等，可能導致企業面臨潛在的合規和法律風險 ⑤企業未能識別并遵守國家健康、安全和環保方面的法律與規范；未對員工提供適當的安全、環保意識培訓；安全管理體系不健全，或相關管理制度無法有效執行；缺少突發事件報告體系，可能導致企業財產損失 ⑥企業未能按時向稅務機關、工商機關等提交稅務報告、年檢報告等資料，受到監管機構的檢查批評或處罰，可能導致企業信用及聲譽受損 ⑦企業未能有效篩選或識別商業伙伴的不合規行為，可能導致企業遭受行政處罰，造成經濟或聲譽損失以及其他負面影響 |
2.企業應對監管風險的管控措施
企業應對上述監管風險，應重點關注貿易、人事合規、有價證券、健康、安全與環保、財稅合規等方面的管控措施。
（1）企業應關注政府貿易的監管要求，識別和防范違反政府貿易規定、海關規定、地緣政治規則和跨國交易帶來的潛在合規風險。
（2）企業應關注反商業賄賂、反壟斷、反不正當競爭等市場交易行為的監管要求，收集法律規定及各國際組織的規章條文，制定符合國內外標準的反商業賄賂、反壟斷、反不正當競爭等制度體系，使企業內部工作人員能夠根據制度及時了解并有效執行企業內部合規機制。
（3）企業應嚴格招聘程序，加強對勞動者入職審查，建立并執行合法合規的勞動合同管理制度、合理的工資結構。
（4）企業應關注證券監管機構的監管要求，建立完善的證券業務制度規范，對執業行為的合規性進行審查監督，強化崗位制約和監督，嚴格限定不同崗位人員的操作權限，降低因違規操作給企業帶來風險的可能性。
（5）企業應嚴格遵守法律法規，建立完善的安全管理體系，對突發事件制定相關的應急預案；定期組織員工培訓，加強員工的安全、環保意識，提升員工自身能力，使勞動生產在保證勞動者健康、企業財產不受損失、人民生命安全的前提下順利進行。
（6）企業應時刻關注政府監管要求，嚴格按照要求報送稅務報告、年檢報告等。加強對財稅風險的監控，評估預測財稅風險，并制定相應的應對方案，防范企業因財稅風險而受到監管處罰。
（7）企業應逐步建立商業伙伴的合規風險管控機制，重點關注與各類商業伙伴的合作義務以及責任相關的合規義務履行能力和履行情況，根據合作類型（如供應商、客戶、投資伙伴和其他商業伙伴等類型）和合規風險等級，對商業伙伴開展動態風險評估和閉環管理。
上文注會考試知識點內容根據的是田明老師關于公司戰略與風險管理的《輕一基礎精講班》講義整理，田明老師2024年主講的注會C雙名師輕松過關?班課程正在更新！
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
相關文章
津公網安備12010202000755號