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企業風險與風險管理概述

一、企業風險定義

未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響。

一般風險定義與企業風險定義解析

1.一般風險定義為：Uncertainties of future outcomes.（未來結果的不確定性），意即風險的本質就是不確定性（uncertainties），其外在表現形式為波動性（variability）。

風險的另一常用量化定義為：

RISK＝EAD×PD×LGD

2.企業風險定義可表述為影響企業既定戰略目標（或經營目標）實現的具有不確定性的事件或因素。這個定義強調的是，事件或因素光具有不確定性還不具足圓滿，還要影響企業既定目標的實現才行。因此企業風險是一個相對概念。

（1）企業要確定其自身面臨的風險，必須首先確定自身的目標，這是風險參照物，否則，風險無從談起。

（2）企業所確定的目標不同，即風險參照物不同，則面臨的風險也會不同。

3.企業風險＝一般風險＋參照目標。

二、企業風險分類

以能否為企業帶來盈利等機會為標志，將風險分為：

純粹風險

只有帶來損失一種可能。（loss only）

機會風險

帶來損失和盈利的可能性并存。（loss＋gain）

三、企業風險內涵

（一）企業風險與企業戰略相關。

企業風險是影響阻礙企業實現戰略目標的各種因素和事項，公司經營中戰略目標不同，企業面臨的風險也就不同。

（二）風險是一系列可能發生的結果，不能簡單理解為最有可能的結果。

1.可用概率表示的風險，前提是風險事件是可重復發生。例如：擲骰子重復1億次，則1、2、3、4、5、6點出現的概率均為1/6，即一系列可能發生的結果。

2.若某事件重復發生1億次，其中α結果出現概率99%；β結果出現概率0.8%；θ結果出現概率0.2%。不能說該事件就是最有可能結果的α。這是因為，從大數據看，α出現概率最高；但具體到某一次，到底是α，還是β或θ，都無法確定。大數據上的概率是具體某一次的100%。

（三）風險既具有客觀性，又具有主觀性。

風險是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風險，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風險。

（四）風險總是與機遇并存。

1.有風險才有機會，風險是機會存在的基礎。

2.把負面風險稱為威脅，正面風險稱為機會。

“風險總是與機遇并存”此處風險指的就是波動性，只有波動了，才有可能落一個好結果（這是廣義風險內涵）；“有風險未必有機遇”，此處風險指的就是壞的結果（這是狹義風險內涵），即當風險只在LOSS區域波動時，不會有好的結果（機會）。

四、風險的構成要素

風險=風險因素+風險事件（事故）+損失

（一）風險因素

1.定義：指促使某一風險事件發生，或增加其發生的可能性，或提高其損失程度的原因或條件。

2.風險因素是風險事件發生的潛在原因，是造成損失的內在或間接原因。

例如：易燃易爆材料的存儲、有關人員的疏忽、消防設備的失效是導致建筑物火災的重要因素；酒后駕車、汽車剎車系統失靈可能造成車禍等。

3.風險因素根據其性質劃分為有形風險因素和無形風險因素。

（1）有形風險因素：指直接影響事物物理功能的物質風險因素，也稱為實質性風險因素。

例如：水源或空氣污染是損害人們健康的有形風險因素；汽車剎車系統失靈是引起車禍的有形風險因素。

（2）無形風險因素：指影響物質損失的可能性和程度的非物質因素。

①道德風險因素：與人的品德修養相關的無形因素，即由于個人不誠實、不正當或不軌企圖促使風險事件發生或提高已發生風險事故的損失程度的原因和條件。

例如：欺詐、搶劫、盜竊、貪污等。

②心理風險因素：與人的心理狀態相關的無形因素，即由于人們主觀上的過失或疏忽，而增加風險事件發生的概率，或提高風險事故的損失程度的原因和條件。

例如：司機在駕駛過程中由于注意力分散增加了車禍發生的風險；居民外出忘記鎖門增加了盜竊發生的風險等。

（二）風險事件（事故）

1.定義：指造成損失的偶發事故。

2.風險一般只是一種潛在的危險，它只有通過風險事件的發生才能導致損失，即風險事件的發生使潛在的危險轉化成為現實的損失。

3.風險事件是導致損失的直接原因，是風險與損失的媒介物。

4.風險事件發生的根源：自然力作用、社會經濟變動、人的行為等。

例如：火災、洪水、地震、車禍、核泄漏、疾病、股市崩盤等。

（三）損失

1.定義：指非故意的、非預期的、非計劃的經濟價值的減少。

2.損失認定條件（風險管理角度）

（1）非故意的、非預期的和非計劃的。

（2）經濟價值（能以貨幣衡量的價值）的減少。

上述條件缺一不可，需要同時滿足；否則不能稱之為損失。

3.損失劃型

（1）直接損失：指風險事件導致的財產損毀和人身傷害，又稱為實質損失。

（2）間接損失：指由直接損失引起的其他損失，即派生損失，包括額外費用損失、收入損失和責任損失等。間接損失有時會大于直接損失。

一、風險管理的定義

所謂全面風險管理，是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

二、企業風險管理的特征

三、風險管理的新舊理念對比

1.傳統的風險管理與企業戰略聯系不緊，目標是轉移或避免風險，重點放在對公司行為的監督和檢查上，因而傳統的風險管理的目標一般與實現公司戰略目標沒有關系。

2.全面風險管理緊密聯系企業戰略，為實現公司總體戰略目標尋求風險優化措施，因而風險管理目標的設計要充分體現這一思想。

不能一言以蔽之，只能從五個方面分別加以描述。

■ 所屬章節：風險與風險管理

■ 內容來源：選自呂鵬老師2022年注會戰略授課講義

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（本文是東奧會計在線原創文章，轉載請注明來自東奧會計在線）