注冊會計師考試《戰略》科目的綜合性較強，但考試難度不高，需要背誦的內容卻比較多。下面是小編整理的2022年注會戰略的重要知識點，考生們快來學習吧！

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【內容導航】

風險管理技術與方法

【所屬章節】

第六章 風險與風險管理——第五節 風險管理技術與方法

【知識點】風險管理技術與方法

風險管理技術與方法

一、頭腦風暴法

含義：是通過小型會議的組織形式，誘發集體智慧，相互啟發靈感，最終產生創造性思維的一種風險管理技術與方法。

適用范圍：適用于在風險識別階段充分發揮專家意見，對風險進行定性分析。

優點：

①激發了專家想象力，有助于發現新的風險和全新的解決方案；

②主要的利益相關者參與其中，有助于進行全面溝通；

③速度較快并易于開展。

局限性：

①參與者可能缺乏必要的技術或知識，無法提出有效的建議；

②頭腦風暴法的實施過程和參與者提出的意見容易分散，較難保證全面性；

③集體討論時可能出現特殊情況，導致某些有重要觀點的人保持沉默而其他人成為討論的主角。

二、德爾菲法

含義：又稱專家意見法，是采用匿名發表意見的方法。

適用范圍：適用于在風險識別階段專家取得一致性意見基礎上，對風險進行定性分析。

優點：

①由于觀點是匿名的，專家更有可能表達出那些不受歡迎的觀點；

②所有觀點都有相同的權重，避免重要人物的觀點占主導地位；

③專家不必聚集在某個地方，實施比較方便；

④專家最終形成的意見具有廣泛的代表性。

局限性：

①權威人士的意見難免影響他人的意見；

②有些專家可能礙于情面，不愿意發表與其他人不同的意見；

③有的專家可能出于自尊心而不愿意修改自己原來的意見；

④過程比較復雜，花費時間較長（主要缺點）。

三、失效模式、影響和危害度分析法

含義：從因果關系出發，通過對系統各部件的每一種可能潛在的故障模式進行逐一分析，找出所有潛在的失效模式，并分析其可能的后果，從而預先采取必要的措施，以提高系統可靠性的一種活動。即通過辨識系統失去效用后的各種狀況，分析其影響，并采取相應措施的方法。

適用范圍：適用于對失效模式、影響及危害進行定性或定量分析。

優點：

①適用廣泛；

②識別組件失效模式及其原因和對系統的影響，同時用可讀性較強的形式表達出來；

③能夠在設計初期發現問題，因而避免了開支較大的設備改造；

④識別單個失效模式以適合系統安全的需要。

局限性：

①只能識別單個失效模式，無法同時識別多個失效模式；

②除非得到充分控制并集中精力，否則采用此法較耗時且開支較大。

四、流程圖分析法

含義：對流程的每一階段、每一環節逐一進行調查分析，從中發現潛在風險，找出導致風險發生的因素，分析風險產生后可能造成的損失以及對整個組織可能造成的不利影響。

適用范圍：適用于對企業生產或經營中的風險及其成因進行定性分析。

優點：清晰明了，易于操作，且組織規模越大，流程越復雜，流程圖分析法就越能體現出優越性。

局限性：繪制流程圖必須具有較高的專業素質，因此該方法的使用效果依賴于專業人員的水平。

五、馬爾科夫分析法

含義：又稱馬爾科夫轉移矩陣法，是通過分析隨機變量的現時變化情況來預測這些變量未來變化情況的一種預測方法，是一種時間序列分析方法。

適用范圍：適用于對復雜系統中的不確定性事件及其狀態改變進行定量分析。

優點：能夠計算出具有維修能力和多重降級狀態的系統的概率。

局限性：

①假設狀態變化的概率是固定的；

②所有事項在統計上都具有獨立性，因此未來的狀態獨立于一切過去的狀態；

③需要了解狀態變化的各種概率；

④有關矩陣運算的知識比較復雜，非專業人士很難看懂。

六、風險評估系圖法

含義：又稱風險矩陣、風險坐標圖，是指按照風險發生的可能性和風險發生后果的嚴重程度，將風險繪制在矩陣圖中的風險管理方法。

適用范圍：適用于對風險進行初步的定性分析。

優點：為企業確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具，直觀明了。

局限性：

①需要對風險重要性等級標準、風險發生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準確性；

②所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數學運算得到總體風險的重要性等級；

③如需要進一步探求風險原因，則采用該方法過于簡單，缺乏經驗證明和數據支持。

七、情景分析法

含義：又稱前景描述法，是假定某種現象或某種趨勢將持續到未來的前提下，對預測對象可能出現的情況或引起的后果做出預測的方法。

適用范圍：適用于對企業面臨的風險進行定性和定量分析。

優點：對于未來變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結果。

局限性：

①在存在較大不確定性的情況下，模擬有些情景可能不夠現實；

②對數據的有效性以及分析師和決策者開發現實情境的能力有很高的要求；

③將情景分析法作為一種決策工具，所用情景可能缺乏充分的基礎，數據可能具有隨機性。

八、敏感性分析法

含義：指從眾多不確定性因素中找出對項目主要經濟效益指標有重要影響的敏感性因素，并分析、測算其對項目主要經濟效益指標的影響程度和敏感性程度，進而判斷項目承受風險能力的一種不確定性分析方法。

適用范圍：適用于項目不確定性因素對結果產生的影響進行定量分析。

優點：

①為決策提供有價值的參考信息；

②清晰地為風險分析指明方向；

③幫助企業制定緊急預案。

局限性：

①所需要的數據經常缺乏，無法提供可靠的參數變化；

②分析時借助公式計算，沒有考慮各種不確定因素在未來發生變動的概率，因此其分析結果可能和實際相反。

九、事件樹分析法（ETA）

含義：是一種按事件發展的時間順序由初始事件開始推論可能的互斥性后果，從而進行危險源辨識的方法。即以樹狀圖形方式分析風險事件間因果關系的方法。

適用范圍：適用于具有多種環節的故障發生以后，對各種可能后果進行定性和定量分析。

優點：

①以清晰的圖形顯示了經過分析的初始事件之后的潛在情景，以及緩解系統或功能成敗產生的影響；

②它能說明時機、依賴性以及很煩瑣的多米諾效應；

③它生動地體現事件的順序。

局限性：

①一切潛在的初始事件都要進行識別，但總有可能錯過一些重要的初始事件；

②事件樹只分析了某個系統的成功及故障狀況，很難將延遲成功或恢復事項納入其中；

③任何路徑都取決于路徑上以前分支點處發生的事項。因此，要分析各可能路徑上的眾多從屬因素。然而，人們可能會忽視某些從屬因素。如果不認真處理這些從屬因素，就會導致風險評估過于樂觀。

十、決策樹法

含義：決策樹法是一種利用概率論的原理，用樹形圖來描述各方案在未來收益的計算、比較以及選擇的方法，其決策是以期望值為標準進行的。

適用范圍：適用于對不確定性投資方案期望收益的定量分析。

優點：

①具有層次分明、邏輯清晰的特點，能夠使決策者有步驟地進行決策；

②能夠計算到達一種情形的最優路徑。

局限性：

①大的決策樹可能過于復雜，不容易與他人交流；

②為了能夠用樹形圖表示，可能有過于簡化環境的傾向。

事件樹分析法與決策樹法的辨析。

十一、統計推論法

前推：是應用最為廣泛的類型，是指根據歷史的經驗和數據出發，向前推測未來事件可能發生的概率及其后果。

后推：是把未知的想象事件及后果和某一已知事件及后果的聯系來推斷該未知事件的風險。

旁推：是利用類似項目的數據進行統計推論，利用某一項目的歷史記錄對新的類似項目可能遇到的風險進行評估和分析。

適用范圍：適用于各種風險分析預測。

優點：

①在數據充足可靠的情況下簡單易行；

②應用領域廣泛。

局限性：

①由于歷史事件的前提和環境已發生了變化，不一定適用于今天或未來；

②沒有考慮事件的因果關系，使推論結果可能產生較大偏差。

關于風險管理技術與方法的定性分析和定量分析的總結：

注：本文知識點整理自東奧田明老師-2022年注會戰略基礎精講班課程講義

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