經營現金凈流量是什么

來源：東奧會計在線責編：劉碩 2024-09-27 14:33:55

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2025-04-16 02:47:57

專業問答圖01

經營現金凈流量是指企業在一定會計期間內，通過生產經營活動所產生的現金流入量減去流出量的凈額。這個指標主要衡量企業通過日常經營活動(如銷售商品、提供勞務等)所實際收到的現金與為此付出的現金之間的差額。經營現金凈流量是反映企業經營活動現金流動狀況的重要指標，也是評估企業經營業績、盈利質量、償債能力等方面的重要依據。

經營現金凈流量的計算公式通常為：經營現金凈流量=經營現金流入-經營現金流出。其中，經營現金流入包括銷售商品、提供勞務收到的現金等；經營現金流出則包括購買商品、接受勞務支付的現金，支付給職工以及為職工支付的現金，支付的各項稅費，支付其他與經營活動有關的現金等。

經營現金凈流量與凈利潤有所不同。凈利潤是按照權責發生制原則計算的，它包括了應收賬款、應付賬款等未實際收付的款項，因此可能受到會計政策、會計估計等因素的影響。而經營現金凈流量則是按照收付實現制原則計算的，它只反映企業實際收到的現金和支付的現金，因此更能真實反映企業的現金流動狀況。

在企業經營過程中，經營現金凈流量的狀況對企業的生存和發展至關重要。如果經營現金凈流量持續為正，說明企業經營活動產生的現金流入能夠覆蓋流出，企業具有較好的現金流動性和償債能力；如果經營現金凈流量持續為負，則說明企業經營活動產生的現金流入不足以覆蓋流出，企業可能面臨現金流短缺和償債壓力增大的風險。

現金流量表

現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家企業的現金(包含銀行存款)的增減變動情形。現金流量表由正表和補充資料兩部分組成，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。

現金流量表包括：

1.經營活動產生的現金流量：主要包括銷售商品、提供勞務收到的現金、收到的稅費返還、收到其他與經營活動有關的現金、購買商品、接受勞務支付的現金、支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費、支付其他與經營活動有關的現金等。

2.投資活動產生的現金流量：主要包括收回投資收到的現金、取得投資收益收到的現金、處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額、收到的其他與投資活動有關的現金、購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金、投資支付的現金、支付的其他與投資活動有關的現金等。

3.籌資活動產生的現金流量：主要包括吸收投資收到的現金、借款收到的現金、收到的其他與籌資活動有關的現金、償還債務支付的現金、分配股利、利潤或償付利息支付的現金、支付的其他與籌資活動有關的現金等。

現金流量表的主要作用：

1.評估企業現金流量狀況：通過現金流量表，可以清晰地反映企業的現金流入流出情況，包括從經營活動、投資活動和籌資活動中獲取的現金流量，以及現金及現金等價物的凈增加額。

2.幫助企業制定現金管理策略：企業可以通過分析現金流量表，了解自己的現金流量狀況，制定合理的現金管理策略，包括合理安排資金使用、優化現金流量結構、提高現金流量效率等。