現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。通過現金流量表，可以為報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，據以預測企業未來現金流量。
更新時間：2023-06-16 09:28:44 查看全文>>
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現金流量套期是什么
查看全文>>現金流量套期是指對現金流量變動風險敞口進行的套期。該現金流量變動源于與已確認資產或負債、極可能發生的預期交易，或與上述項目組成部分有關的特定風險，且將影響企業的損益。
尚未確認的確定承諾中，只有外匯風險可作為現金流量套期。
以下是現金流量套期的例子：
(1)某企業簽訂一項以浮動利率換固定利率的利率互換合約,對其承擔的浮動利率債務的利率風險引起的現金流量變動風險敞口進行套期。
(2)某橡膠制品公司簽訂一項未來買入橡膠的遠期合同,對3個月后預期極可能發生的與購買橡膠相關的價格風險引起的現金流量變動風險敞口進行套期。
(3)某企業簽訂一項外匯遠期合同,對以固定外幣價格買入原材料的極可能發生的預期交易的外匯風險引起的現金流量變動風險敞口進行套期。
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現金流量表的編制方法是什么
查看全文>>現金流量表的編制方法
編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有兩種，一是直接法，二是間接法。
我國企業會計準則規定企業應當采用直接法編報現金流量表，同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎調節到經營活動現金流量的信息。
在具體編制現金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據有關科目記錄分析填列。
現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流進和現金流出動態狀況的報表。通過現金流量表，可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流進流出的影響，對于評價企業的實現利潤、財務狀況及財務治理，要比傳統的損益表提供更好的基礎。
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現金流量表編制方法是什么
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現金流量表的編制方法及程序
查看全文>>現金流量表的編制方法及程序
（一）直接法和間接法
編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有兩種，一是直接法，二是間接法。
我國企業會計準則規定企業應當采用直接法編報現金流量表，同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎調節到經營活動現金流量的信息。
（二）工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法
在具體編制現金流量表時，可以采用工作底稿法或T型賬戶法，也可以根據有關科目記錄分析填列。
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不涉及現金收支的重大投資和籌資活動
查看全文>>不涉及現金收支的重大投資和籌資活動有
企業應當在附注中披露不涉及當期現金收支、但影響企業財務狀況或在未來可能影響企業現金流量的重大投資和籌資活動，主要包括：
（1）債務轉為資本；
（2）一年內到期的可轉換公司債券；
（3）融資租入固定資產。
投資活動：是指企業長期資產的購建（對內投資）和不包括在現金等價物范圍內的投資（對外投資）及其處置活動。
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籌資活動產生的現金流量的定義
查看全文>>籌資活動產生的現金流量是指導致企業資本及債務的規模和構成發生變化的活動所產生的現金流量。包括籌資活動的現金流入和歸還籌資活動的現金流出，并按其性質分項列示。
（1)“吸收投資所收到的現金”項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票方式籌集的資金實際收到股款凈額(發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額)、發行債券實際收到的現金(發行收入減去支付的傭金等發行費用后的凈額)等。以發行股票方式等籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，以及發行債券支付的發行費用在“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目反映，不從本項目內扣除。
（2)“借款所收到的現金”項目，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
（3)“收到的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
（4)“償還債務所支付的現金”項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。企業償還的借款利息、債券利息，在“償債利息所支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。
（5)“分配股利、利潤和償還利息所支付的現金”項目，反映企業實際支付的現金股利、利潤，以及支付給其他投資的利息。
（6)“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。其他現金流出如價值較大的，單獨列項目反映。
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投資活動產生的現金流量
查看全文>>投資活動產生的現金流量是指企業長期資產的購建和不包括現金等價物范圍在內的投資及其處置活動產生的現金流量。括購建固定資產、長期投資現金流量和處置長期資產現金流量，并按其性質分項列示。
（1)“收回投資所收到的現金”項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。
（2)“取得投資收益所收到的現金”項目，反映企業因各種投資而分得的現金股利、利潤、利息等。
（3)“處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額”項目，反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。由于自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。
（4)“收到的其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
（5)“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目，反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。企業以分期付款方式購建的固定資產，其首次付款支付的現金作為投資活動的現金流出，以后各期支付的現金作為籌資活動的現金流出。
（6)“投資所支付的現金”項目，反映企業進行各種性質的投資所支付的現金，包括企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、長期股權投資支付的現金、長期債券投資支付的現金，以及支付的傭金、手續費等附加費用。
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經營活動產生的現金流量
查看全文>>經營活動產生的現金流量是指企業投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項產生的現金流量，它是企業現金的主要來源。
經營活動現金流量的列報方法有兩種，一種稱直接法，另一種稱間接法。
經營活動現金流入的主要項目包括：
(1)銷售商品、提供勞務收到的現金
(2)收到的稅費返還
(3)收到的其他與經營活動有關的現金
經營活動現金流出的主要項目包括：
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