小型微利企業所得稅稅率
精選回答
?小型微利企業的所得稅稅率是20%?。根據《財政部稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第12號)的規定，對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，然后按20%的稅率繳納企業所得稅。?
小型微利企業所得稅稅收優惠政策主要包括：
一.稅率優惠
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。這意味著，對于這部分應納稅所得額，實際稅負為5%(25%×20%)。
對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，同樣減按25%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅。因此，這部分應納稅所得額的實際稅負也為5%。該政策延續執行至2027年12月31日。
二.其他優惠政策
1.減半征收六稅兩費：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、教育附加等其他優惠政策的，可疊加享受此項優惠政策。
2.金融機構貸款利息收入免征增值稅：對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
3.借款合同免征印花稅：2027年12月31日前，對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
三.小型微利企業的判定標準
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合以下條件的企業：
1.年度應納稅所得額不超過300萬元
2.從業人數不超過300人
3.資產總額不超過5000萬元
其中，從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。從業人數和資產總額指標應按企業全年的季度平均值確定。
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