2025年個體戶開發票的稅點總結：小規模納稅人增值稅按1%征收，月銷不超10萬免征(專票除外);一般納稅人稅率根據業務類型從6%至13%不等。個人所得稅根據經營所得按5%～35%超額累進稅率或核定征收0.5%～1%(可減半)。附加稅為增值稅的7%～12%。增值稅專用發票需按規范領購、開具，小規模納稅人可自愿使用系統自行開具。
更新時間：2024-11-18 16:15:49 查看全文>>
-
個體戶免稅額度是多少
查看全文>>個體戶的免稅額度因稅種和銷售額的不同而有所差異。
增值稅免稅額度
1.月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元，年度銷售額不超過120萬元)的個體工商戶，可以享受免征增值稅的優惠政策。
2.對于小規模納稅人，如果季度銷售額不超過30萬元，且開具的是普通增值稅發票，可以享受免征增值稅的優惠。
個人所得稅免稅額度
1.年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。
2.對于月銷售額不超過10萬元、季度不超過30萬元、年度不超過120萬元的個體工商戶，可以享受免征個人所得稅的優惠政策。
-
開增值稅專用發票的規定
查看全文>>開增值稅專用發票的規定主要包括：
一.開具條件
1.納稅人資格：只有一般納稅人和具有自開專票資格的小規模納稅人才能開具增值稅專用發票。一般的小規模企業只能開具普通發票。
2.應稅銷售行為：納稅人發生應稅銷售行為時，必須向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在發票上注明銷售額和銷項稅額。
二.開具要求
1.項目齊全：專用發票的開具需要滿足項目齊全的要求，即發票內容應與實際交易相符，包括商品名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等。
2.字跡清楚：專用發票的字跡必須清楚，不得壓線、錯格，并需加蓋財務專用章或發票專用章。
-
發票備注可以隨便寫嗎
查看全文>>發票備注不可以隨便寫。根據《中華人民共和國發票管理辦法(2023年修訂)》第二十一條，開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，開具紙質發票應當加蓋發票專用章。但是特定發票在開具時應該在備注欄注明經營業務，主要如下：
(1)保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。該增值稅發票可作為納稅人繳納車船稅及滯納金的會計核算原始憑證。
(2)納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。
(3)提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。
(4)銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼(無房屋產權證書的可不填寫)，“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產的詳細地址。
(5)出租不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在備注欄注明不動產的詳細地址。
(6)稅務機關為跨縣(市、區)提供不動產經營租賃服務、建筑服務的小規模納稅人(不包括其他個人)，代開增值稅發票時，在發票備注欄中自動打印“YD”字樣。
-
通行費電子普通發票抵扣進項嗎
查看全文>>可以。收費公路通行費增值稅電子普通發票可以抵扣進項稅額。但是需要有一定的前提條件，首先購進通行費的一方(也就是取得收費公路通行費增值稅電子普通發票的一方)應該是增值稅一般納稅人，其次，不得用于稅法規定的不得抵扣用途。
一、通行費電子發票的種類
目前推廣通行費電子發票，分為以下兩種：
(1)左上角標識“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發票。
(2)左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發票(以下稱“不征稅發票”)。不征稅發票無法憑票抵扣進項稅，也無法計算抵扣進項稅。
二、通行費電子票據開具規定
(1)ETC后付費客戶索取通行費電子票據的，通過經營性公路的部分，在服務平臺取得由經營管理者開具的征稅發票;通過政府還貸公路的部分，在服務平臺取得由經營管理者開具的通行費財政電子票據。
-
個體戶生產經營所得稅計算公式
查看全文>>個體工商戶個人所得稅計算方法：應納稅所得額=收入總額-成本、費用及損失-起征點，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率。適用于五級累進稅率。
實行查賬征稅辦法的個人獨資企業和合伙企業的個人投資者的生產經營所得比照“個體工商戶的生產、經營所得”稅目征收個人所得稅。
個體工商戶的生產、經營所得
1、征稅范圍
(1)實行查賬征稅辦法的個人獨資企業和合伙企業的個人投資者的生產經營所得比照“個體工商戶的生產、經營所得”稅目征收個人所得稅。
(2)個體工商戶和從事生產經營的個人，取得與生產、經營活動無關的其他各項應稅所得，應分別按照有關規定，計算征收個人所得稅，如個體工商戶對外投資取得的股息所得，應按“利息、股息、紅利所得”稅目納稅。
(3)個人因從事彩票代銷業務而取得的所得，應按照“個體工商戶的生產、經營所得”項目計征個人所得稅。
-
個體戶生產經營所得計稅依據
查看全文>>個體經營戶的所得稅也是按照一個季度的形式預繳,稅率為5%-35%都有,不同的利潤稅率是不一樣的.
《個人所得稅法》第九條有這樣的條款:個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款,按年計算,分月預繳,由納稅義務人在次月十五日內預繳,年度終了后三個月內匯算清繳,多退少補。個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位適用5級超額累進稅率.適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級.
級數 全年應稅所得稅 稅率(%) 速算扣除數
1、 不超過5000元的 5 0
2、 超過5000至10000元的部分 10 250
3、 超過10000元至30000元的部分 20 1 250
4、 超過30000元至50000元的部分 30 4 250
輔導課程
輔導圖書
津公網安備12010202000755號