不做納稅調整借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金，貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出，補繳稅金，借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出，貸：銀行存款。做納稅調整借：以前年度損益調整，貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出，借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出，貸：銀行存款等等。
更新時間：2022-06-30 13:16:44 查看全文>>
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進項稅額轉出意思是什么
查看全文>>進項稅額轉出是指企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
進項稅額需要轉出的情況：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
2.非正常損失對應的項目：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
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增值稅進項稅額轉出會計分錄
查看全文>>增值稅進項稅額轉出會計分錄：
貨物用于集體福利和個人消費：
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貨物發生非正常損失
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
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需要進項稅額轉出的情況
查看全文>>需要進項稅額轉出的情況：非正常損失轉出，毀損存貨尚有部分處理價值轉出進項稅額；獲得保險賠償的毀損存貨轉出進項稅額；被沒收或被強制低價收購的貨物轉出進項稅額；納稅人低價銷售商品，按“非正常損失”轉出進項稅額。
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進項稅額轉出的幾種情況
查看全文>>進項稅額轉出的情況有貨物發生非正常損失；在產品、產成品發生非正常損失；納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目；固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出；取得不得抵扣進項稅額的不動產這6種情況。
一.貨物發生非正常損失
納稅人購進的貨物發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
二.在產品、產成品發生非正常損失
納稅人在產品、產成品發生因管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質，或因違反法律法規造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進貨物(不包括固定資產)，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務所抵扣的進項稅額應進行轉出。
無法確定該進項稅額的，按照當期實際成本計算應轉出的進項稅額。
三.納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途
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待抵扣進項稅額抵扣時會計分錄怎么做,待抵扣進項稅的定義,固定資產進項稅抵扣規定
查看全文>>理論上在業務處理時，應該是取得進項發票才入賬，并且在入賬當月認證
所以待抵扣進項，應該是當月銷項不夠時才會發生的業務，而不應該出現沒有認證待抵扣的進項稅額。
這樣，進項稅入賬時的分錄應該是：
借：原材料(或直接進費用的管理費用)
應交稅費-應交增值稅-進項稅
貸：應付賬款
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已認證的進項稅額轉出會計分錄怎么做
查看全文>>看進項稅額轉出的原因以及具體用途，計入相應科目：例如：購入現在轉而用于構建不動產，計入在建工程，購入用于職工福利，計入管理費用等。
借：在建工程、管理費用等
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進項稅額轉出后可以轉回來嗎
查看全文>>如果進項發票認證過了，會計上做轉出了，但還沒稅務申報，再轉回來應該是沒問題的；如果進項發票還沒認證，也沒過認證期，應該也沒有問題，拿去認證好了；如果已經稅務申報轉出了，可能就要去稅務局申請處理了。
進項稅額轉出多轉了，原分錄紅數沖回
借：相關科目(負數或紅數)
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