進項稅額轉出的情況有貨物發生非正常損失；在產品、產成品發生非正常損失；納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途；納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目；固定資產、無形資產發生應進項稅額轉出；取得不得抵扣進項稅額的不動產這6種情況。
更新時間：2024-11-14 13:21:03 查看全文>>
-
進項稅額轉出會計科目怎么做
查看全文>>一.會計分錄處理
1.基本分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
或者，在某些情況下，如用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，分錄可能涉及其他科目，如“在建工程”、“基本生產成本”、“應付職工薪酬”等。
2.特殊情況分錄：
用于非應稅項目(如在建不動產)：
-
進項稅額抵扣的分錄怎么做
查看全文>>進項稅額抵扣的分錄處理主要涉及到增值稅的賬務處理和稅務規定。
一.正常情況下的進項稅額抵扣
當企業購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產等，并取得符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的增值稅扣稅憑證時，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。
借：相關科目(如原材料、庫存商品、管理費用等)應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款或銀行存款等
這里，“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”是借方科目，表示企業購進貨物或接受服務時支付的增值稅額，這部分稅額可以在未來銷售貨物或提供服務時從銷項稅額中抵扣。
二.進項稅額轉出的會計分錄
-
進項稅額轉出意思是什么
查看全文>>進項稅額轉出是指企業購進的貨物發生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
進項稅額需要轉出的情況：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
2.非正常損失對應的項目：
(1)非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(2)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
(3)非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
-
進項稅額轉出會計分錄處理,進項稅轉出的計算方法,什么是進項稅轉出
查看全文>>不做納稅調整
借：應交稅金-應交增值稅-已交稅金
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
補繳稅金
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出
貸：銀行存款
做納稅調整
-
進項稅額轉出是什么意思
查看全文>>進項稅額轉出是企業購進的貨物發生非常損失（非經營性損失），以及將購進貨物改變用途（如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等），其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
津公網安備12010202000755號