進項稅額轉出會計科目怎么做
來源：東奧會計在線
責編：張夢
2024-11-14 13:21:03
精選回答
一.會計分錄處理
1.基本分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
或者，在某些情況下，如用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，分錄可能涉及其他科目，如“在建工程”、“基本生產成本”、“應付職工薪酬”等。
2.特殊情況分錄：
用于非應稅項目(如在建不動產)：
借：在建工程
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務：
借：基本生產——X產品(稅法規定的免稅產品)
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
用于集體福利和個人消費：
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
購進貨物或應稅勞務發生非正常損失：
借：待處理財產損溢——待處理流動資產損失
貸：庫存商品/原材料等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
二.申報表填寫
在進行進項稅額轉出時，需要在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》中填寫相應的進項稅額轉出額。具體填寫位置為第13至23欄的“二、進項稅額轉出額”各欄，以反映納稅人已經抵扣但按規定應在本期轉出的進項稅額明細情況。
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