進項稅抵扣分錄為：借：原材料(或周轉材料、固定資產及直接入費用的管理費用等)，應交稅費-應交增值稅-進項稅額，貸：銀行存款(或庫存現金或應付賬款、預付賬款)。
更新時間：2025-03-27 13:44:35 查看全文>>
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什么是進項稅和銷項稅簡單計算
查看全文>>進項稅額與銷項稅額的基本概念及計算公式
1.銷項稅額
概念：銷項稅額是納稅人發生應稅交易時，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
計算公式：
銷項稅額=銷售額×適用稅率
其中，銷售額為納稅人取得的與應稅交易相關的全部價款(不含增值稅)，若為含稅價款需先進行價稅分離(即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率))。
2.進項稅額
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進項稅額轉出會計分錄是什么類型
查看全文>>進項稅額轉出的會計分錄屬于調整類會計分錄。在會計中，進項稅額轉出是指企業將原本可以抵扣的增值稅進項稅額，由于特定原因(如非應稅項目、簡易計稅方法、免稅項目、集體福利和個人消費等)而不得抵扣，從而需要從可抵扣的進項稅額中轉出。進項稅額轉出的會計分錄通常涉及：
基本分錄類型
借方分錄：
通常涉及與轉出原因相關的費用或損失科目，例如“管理費用”、“營業外支出”、“在建工程”、“應付職工薪酬”等。
貸方分錄：
通常是“應交稅費---應交增值稅(進項稅額轉出)”科目。
具體會計分錄
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什么是銷項稅額和進項稅額的比例
查看全文>>在增值稅制度中，銷項稅額和進項稅額是企業在進行增值稅申報和繳納時的兩個關鍵概念。它們的比例關系對于企業的稅務管理和財務規劃非常重要。
銷項稅額
銷項稅額是指企業在銷售商品或提供勞務時，根據銷售額和適用的增值稅稅率計算并收取的增值稅金額。簡單來說，它是企業向客戶收取的增值稅。
進項稅額
進項稅額是指企業在購買商品或接受勞務時支付的增值稅金額。這部分稅額可以作為抵扣項，用于減少企業應繳納的增值稅額。
比例關系
銷項稅額和進項稅額的比例關系可以通過以下公式表示：
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進項稅額轉出是什么科目
查看全文>>進項稅額轉出屬于負債類科目，是增值稅進項稅“應交稅費”下的二級明細科目。
進項稅額轉出是指企業在購進貨物或接受應稅勞務時，已經支付了增值稅并將其計入進項稅額，但在某些特定情況下，這部分進項稅額不能從銷項稅額中抵扣，因此需要將已抵扣的進項稅額從當期的進項稅額中轉出。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，進項稅額轉出的情形主要包括：
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
2.納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失。
3.納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(如在建工程)等。
在會計科目處理上，進項稅額轉出通常涉及以下分錄：
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火車票進項稅抵扣分錄怎么做
查看全文>>火車票抵扣進項稅分錄
借：管理費用—差旅費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：庫存現金
注意：公司員工出差，乘坐火車取得注明個人身份信息的車票，可按規定抵扣進項稅。
火車票抵扣進項計算公式
鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%。
納稅人購進國內旅客運輸服務未取得增值稅專用發票的(如取得，應按票據注明的稅額確定進項稅額)，暫按照以下規定確定進項稅額：
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