個稅手續費返還要交增值稅嗎
精選回答
要。
個稅手續費返還一般需要繳納增值稅。
依據財稅〔2016〕36號等規定，企業收到的手續費返還收入，屬于增值稅征稅范圍，應按經紀代理服務繳納增值稅。
一般納稅人適用6%稅率；小規模納稅人在2023年1月1日至2027年12月31日期間有3%減按1%的優惠，可減按1%征收率繳納增值稅，且季度銷售額不超30萬可享受免稅。
一般情況下，個稅手續費不開發票，稅務局直接返還到企業，企業做無票收入申報。
個稅返還手續費的會計分錄：
收到返還手續費時：
1.執行小企業會計準則的企業：
借：銀行存款(金額為實際收到的個稅手續費返還金額)
貸：其他業務收入(或營業外收入)(金額為實際收到的個稅手續費返還金額)
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)(如果適用)
2.執行企業會計準則的企業：
借：銀行存款(金額為實際收到的個稅手續費返還金額)
貸：其他收益(金額為實際收到的個稅手續費返還金額)
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)(如果適用)
若企業收到該筆款項用于獎勵給本單位職工時：
1.執行小企業會計準則的企業：
計提獎勵費用時：
借：其他業務成本(或管理費用)(金額為獎勵給職工的金額)
貸：應付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
實際支付獎勵時：
借：應付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
貸：銀行存款(金額為獎勵給職工的金額)
2.執行企業會計準則的企業：
借：管理費用等(金額為獎勵給職工的金額)
貸：應付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
借：應付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
貸：銀行存款(金額為獎勵給職工的金額)
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