個稅手續(xù)費返還賬務處理分錄
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個稅手續(xù)費返還賬務處理分錄
1.執(zhí)行小企業(yè)會計準則的企業(yè)
①收到返還手續(xù)費時：
借：銀行存款(金額為實際收到的個稅手續(xù)費返還金額)
貸：其他業(yè)務收入(營業(yè)外收入)(金額為實際收到的個稅手續(xù)費返還金額)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(如果涉及增值稅，需計提相應的銷項稅額)
②若企業(yè)收到該筆款項用于獎勵給本單位職工時：
借：其他業(yè)務成本(管理費用)(金額為獎勵給職工的金額)
貸：應付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
借：應付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
貸：銀行存款(金額為獎勵給職工的金額)
2.執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)
①收到返還手續(xù)費時：
借：銀行存款(金額為實際收到的個稅手續(xù)費返還金額)
貸：其他收益(金額為實際收到的個稅手續(xù)費返還金額)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(如果涉及增值稅，需計提相應的銷項稅額)
②若企業(yè)收到該筆款項用于獎勵給本單位職工時：
借：管理費用等(金額為獎勵給職工的金額)
貸：應付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
借：應付職工薪酬(金額為獎勵給職工的金額)
貸：銀行存款(金額為獎勵給職工的金額)
個稅手續(xù)費，是指稅務機關為補償扣繳義務人（如企業(yè)、單位）在代扣代繳個人所得稅過程中產生的勞務成本，按法律規(guī)定比例支付的報酬。其核心法律依據包括：
1.《個人所得稅法》第十七條：明確扣繳義務人按所扣繳稅款的2%獲得手續(xù)費。
2.《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》（2018年第61號公告）：規(guī)定手續(xù)費按年支付，且不包含稅務機關或司法機關查補的稅款。
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