計(jì)提社保費(fèi)的會計(jì)分錄，借：管理費(fèi)用--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)，貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)。發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))，貸：其他應(yīng)付款--社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)，銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))。
更新時(shí)間：2025-03-06 16:14:31 查看全文>>
在會計(jì)處理中，企業(yè)為員工計(jì)提的社會保險(xiǎn)費(fèi)通常計(jì)入以下幾個(gè)主要科目：
1.應(yīng)付職工薪酬：
社會保險(xiǎn)費(fèi)是企業(yè)為員工支付的福利之一，因此在計(jì)提時(shí)應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目的子科目“社會保險(xiǎn)費(fèi)”下。
具體會計(jì)分錄為：
借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等(根據(jù)受益對象)
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)
2.具體費(fèi)用科目：
退回社保費(fèi)的會計(jì)分錄處理主要取決于退費(fèi)的對象和原因。
一.單位收到退回的社保費(fèi)
1.如果之前已經(jīng)計(jì)提并繳納了社保費(fèi)：
沖回之前計(jì)提的社保費(fèi)：
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)(借方紅字)
貸：應(yīng)付職工薪酬-單位社保費(fèi)(貸方紅字)
(或者采用相反分錄的方式，即貸記管理費(fèi)用-社保費(fèi)，借記應(yīng)付職工薪酬-單位社保費(fèi)，但使用紅字表示沖回)
計(jì)提社保費(fèi)應(yīng)計(jì)入以下會計(jì)科目：
應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)部分應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)”科目，反映企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的社會保險(xiǎn)費(fèi)用。
管理費(fèi)用：單位承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等作為管理費(fèi)用核算，借記“管理費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)”科目。
其他應(yīng)付款：個(gè)人承擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)部分應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款——社會保險(xiǎn)費(fèi)”科目，反映單位對職工的應(yīng)付款項(xiàng)。
不同情況下的會計(jì)分錄處理
計(jì)提社保費(fèi)用：企業(yè)需要將應(yīng)承擔(dān)的社保費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。例如，借記“生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等”，貸記“應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)”。
繳納社保費(fèi)用：企業(yè)需要將計(jì)提的社保費(fèi)用(包括企業(yè)部分和個(gè)人部分)實(shí)際支付給社保機(jī)構(gòu)。例如，借記“應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)”，貸記“銀行存款”。
計(jì)提社保費(fèi)計(jì)入的科目主要取決于社保費(fèi)用的承擔(dān)方以及企業(yè)的會計(jì)政策。
一.單位承擔(dān)部分
對于單位承擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)部分，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目。具體來說，這部分費(fèi)用可以進(jìn)一步細(xì)化為“應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)”。這是因?yàn)樯绫ＹM(fèi)用是用人單位根據(jù)國家規(guī)定為員工支付的一種福利，屬于員工薪酬的一部分。在計(jì)提時(shí)，應(yīng)將單位承擔(dān)的社保費(fèi)用記入“應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)”的貸方，以反映企業(yè)應(yīng)支付但尚未支付的社會保險(xiǎn)費(fèi)用。
二.個(gè)人承擔(dān)部分
對于個(gè)人承擔(dān)的社會保險(xiǎn)費(fèi)部分，雖然最終是由企業(yè)代扣代繳，但在會計(jì)處理上，應(yīng)將其視為企業(yè)對職工的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目。具體來說，可以細(xì)化為“其他應(yīng)付款——社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)”。這是因?yàn)檫@部分費(fèi)用是職工個(gè)人需要承擔(dān)的，單位只是代扣代繳，因此形成的是單位對職工的應(yīng)付款項(xiàng)。
計(jì)提社保費(fèi)的會計(jì)分錄
借：管理費(fèi)用--社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
代扣社保的會計(jì)分錄：
1、計(jì)提工資：
借：生產(chǎn)成本
制造費(fèi)用
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資薪金
計(jì)提社保會計(jì)分錄有5個(gè)步驟：
1、分配工資，根據(jù)不同工種計(jì)入不同會計(jì)科目
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——社保
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