退回社保費會計分錄
精選回答
退回社保費的會計分錄處理主要取決于退費的對象和原因。
一.單位收到退回的社保費
1.如果之前已經(jīng)計提并繳納了社保費：
沖回之前計提的社保費：
借：管理費用-社保費(借方紅字)
貸：應(yīng)付職工薪酬-單位社保費(貸方紅字)
(或者采用相反分錄的方式，即貸記管理費用-社保費，借記應(yīng)付職工薪酬-單位社保費，但使用紅字表示沖回)
收到退回的社保費：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬-單位社保費
(此時，應(yīng)付職工薪酬-單位社保費科目余額應(yīng)減少，反映已退回的社保費)
另外，有些單位可能會將退回的社保費直接計入其他收益或營業(yè)外收入，具體分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他收益(或營業(yè)外收入)
2.如果之前未計提或繳納，直接收到退回的社保費：
收到退回的社保費：
借：銀行存款
貸：管理費用-社保費(紅字)
(或者貸記其他收益、營業(yè)外收入等科目，具體取決于單位會計政策)
二.個人收到退回的社保費
1.如果之前已經(jīng)從個人工資中扣除了社保費：
沖回之前扣除的個人社保費：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資(借方紅字)
貸：其他應(yīng)付款-個人繳納社保費(貸方紅字)
(或者采用相反分錄的方式，但使用紅字表示沖回)
收到退回的個人社保費：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-個人繳納社保費
(此時，其他應(yīng)付款-個人繳納社保費科目余額應(yīng)減少，反映已退回的個人社保費)
將退回的個人社保費發(fā)放給個人：
借：其他應(yīng)付款-個人繳納社保費
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款：
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。
例如：
1.應(yīng)付短期租賃固定資產(chǎn)租金
2.應(yīng)付低價值資產(chǎn)租賃的租金
3.應(yīng)付租入包裝物租金
4.出租或出借包裝物向客戶收取的押金
5.存入保證金等
貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付、暫收款項，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項。
會計分錄：
發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項時：
借：管理費用/銀行存款等
貸：其他應(yīng)付款
支付或退回其他各種應(yīng)付、暫收款項時：
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款
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