小微企業稅收優惠有哪些類型
精選回答
小微企業稅收優惠主要包括：
一. 增值稅優惠
1. 免征增值稅政策：
對于月銷售額不超過10萬元(含本數)或季度銷售額不超過30萬元(含本數)的小規模納稅人，免征增值稅。這一政策旨在持續減輕小微企業的稅收負擔，增強其市場競爭力。
2. 減按征收率征收增值稅：
對于月銷售額超過10萬元但不超過15萬元(或季度銷售額超過30萬元但不超過45萬元)的小規模納稅人，其適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。這一政策體現了國家對小微企業的精準扶持。
二. 企業所得稅優惠
1. 小型微利企業所得稅優惠：
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額、從業人數、資產總額等條件的企業。
對小型微利企業年應納稅所得額不超過一定額度的部分，如100萬元、300萬元等，減按一定比例(如12.5%、25%)計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅。這一政策實際稅負率較低，有效降低了小微企業的稅負成本。
2. 研究開發費用加計扣除：
除不適用稅前加計扣除政策行業外的一般企業，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
對于集成電路企業、工業母機企業等特定行業，未形成無形資產計入當期損益的，再按照實際發生額的120%在稅前加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。
三. “六稅兩費”減免政策
對增值稅小規模納稅人實施“六稅兩費”減半征收政策，該政策在近年來持續有效。具體而言，小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅以及教育費附加和地方教育附加。這一政策進一步減輕了小微企業的稅費負擔。
四. 其他優惠政策
對于從事國家非限制和禁止行業、從業人數和資產總額符合要求的小型微利企業，還可以享受更多的稅收減免和優惠待遇。
對于農業生產者銷售的自產農產品、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器設備等，也免征增值稅和企業所得稅。
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