火車票進項稅抵扣如何填報申報表
精選回答
火車票進項稅抵扣在填報申報表時，需要遵循一定的步驟和規定。
一. 前提條件
1. 納稅人身份：確保企業為增值稅一般納稅人，因為小規模納稅人無法享受進項稅抵扣政策。
2. 合法憑證：取得合法有效的火車票或其他注明旅客身份信息的旅客運輸票據。
二. 抵扣范圍
火車票進項稅抵扣通常適用于納稅人購進國內旅客運輸服務所支付的增值稅額。如果火車票用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等情形，則其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
三. 填報步驟
1. 確定抵扣稅額：
根據火車票上的票價和稅率(通常為9%)計算可抵扣的進項稅額。
如果火車票為電子普通發票或未注明稅率的票據，需根據相關政策規定的不含稅金額和適用稅率自行計算進項稅額。
2. 填寫申報表：
增值稅納稅申報表附列資料(二)：
如果火車票為增值稅專用發票，則抵扣稅額填寫在“(一)認證相符的增值稅專用發票”對應欄次中。但通常情況下，火車票不直接開具增值稅專用發票，因此更可能是通過電子普通發票或其他票據形式進行抵扣。
對于增值稅電子普通發票或注明旅客身份信息的火車票等票據，其抵扣稅額填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的第8b欄“其他”中。
第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”用于反映本期購進旅客運輸服務所取得的扣稅憑證上注明或按規定計算的金額和稅額。在填寫時，需確保將火車票等旅客運輸服務票據的抵扣稅額正確計入。
附表二的具體填寫順序(以非專票為例)：
首先填寫第8b行，反映火車票等票據自行計算的進項稅額和不含稅金額。
然后根據需要將相關信息填入第4行、第12行和第10行。第12行數據應包含所有可抵扣的旅客運輸服務票據的稅額和不含稅金額；第10行則用于統計當期抵扣的旅客運輸服務票據的份數、金額和稅額。
3. 核對與提交：
在填寫完申報表后，務必仔細核對各項數據以確保準確無誤。
按照當地稅務機關的要求和時限提交申報表并完成相關稅務申報工作。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線涉稅服務實務欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號