小微企業稅收優惠有哪些項目
精選回答
一. 企業所得稅優惠
1. 減按比例計算應納稅所得額：
對小型微利企業減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
該政策自2023年1月1日起實施，有效期至2027年12月31日。
2. 智能預填與自動計算：
小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受優惠政策。
信息系統將智能預填優惠項目、自動計算減免稅額，企業需準確填報基礎信息。
二. 增值稅優惠
1. 小規模納稅人征收率優惠：
增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
自2023年1月1日至2027年12月31日。
2. 月銷售額免稅：
對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人免征增值稅。
三. 其他稅費優惠
1. 六稅兩費減半征收：
對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
自2023年1月1日至2027年12月31日。
已依法享受其他相關稅費優惠政策的納稅人，可疊加享受此項優惠政策。
2. 借款合同印花稅免征：
對金融機構與小型企業、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅，政策有效期至2027年12月31日。
3. 小額貸款利息收入增值稅免征：
對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
四. 特定群體稅收優惠
1. 個體工商戶個人所得稅優惠：
將個體工商戶減半征收個人所得稅的范圍由年應納稅所得額不超過100萬元調整為不超過200萬元。
2. 自主就業退役士兵和高校畢業生稅費扣減：
對自主就業退役士兵和應屆高校畢業生等重點群體從事個體經營的，依次扣減增值稅等稅費的限額由每戶每年12000元調整為每戶每年20000元。
五. 其他支持政策
1. 科技企業孵化器稅收優惠：
對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。
2. 創業投資稅收優惠：
創投企業和天使投資個人投資于初創科技型企業，可按照投資額的一定比例抵免應納稅所得額。
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