涉稅服務實務沖刺考點速記手冊：企業所得稅會計核算

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-11-04 17:00:52

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企業所得稅會計核算

會計科目	核算內容
所得稅費用	（1）本科目核算企業根據企業會計準則確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用（2）本科目應當按照“當期所得稅費用”“遞延所得稅費用”進行明細核算（3）期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額
應交稅費—應交所得稅	核算企業按照稅法規定計算應繳納的所得稅
遞延所得稅資產	（1）本科目核算企業根據企業會計準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產根據稅法規定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算（2）本科目應當按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算（3）本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額
遞延所得稅負債	（1）本科目核算企業根據企業會計準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債（2）本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算（3）本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額