應交稅費——待轉銷項稅額明細科目_涉稅服務實務預習干貨打卡學
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-04-11 14:03:57
通過每天的勤奮學習，我們可以逐漸提升自己的專業素養，為考試做好充分準備。東奧會計在線整理了稅務師《涉稅服務實務》的重要知識點，同學們快來學習吧！
涉稅專業服務程序與方法和涉稅會計核算
應交稅費——待轉銷項稅額明細科目
1.核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
2.稅法和會計銷售額確認時間的差異：
（1）增值稅納稅義務發生時間早于會計收入確認時間：
通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”進行會計核算。
（2）會計收入確認時間早于增值稅納稅義務發生時間：
通過“應交稅費——待轉銷項稅額”進行會計核算。
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