稅務咨詢內容、形式、操作要點、經營階段稅務問題的咨詢(1)_2021年《涉稅服務實務》預習考點
人生就像是一道多選題，不同的選擇有著不同的精彩。備考稅務師考試的同學們，一起來看看今天稅務師《涉稅服務實務》的考點內容吧！
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【內容導航】
稅務咨詢內容、形式、操作要點、經營階段稅務問題的咨詢(1)
【所屬章節】
本知識點屬于《涉稅服務實務》第十四章 稅務咨詢與稅務顧問
【知識點】稅務咨詢內容、形式、操作要點、經營階段稅務問題的咨詢(1)
稅務咨詢內容、形式、操作要點、經營階段稅務問題的咨詢(1)
一、稅務咨詢的內容和形式
(一)稅務咨詢的內容
1.稅收法律規定方面的咨詢
包括實體法、程序法、綜合性內容。
2.稅收政策運用方面的咨詢
稅務咨詢最主要的內容，稅收實體法政策運用方面的釋疑解難。
3.辦稅實務方面的咨詢
關注稅收程序法政策操作、運用方面的咨詢。
4.涉稅會計處理的咨詢
關注應交稅金的會計處理，計稅、繳稅、減稅、免稅相關的會計處理，納稅審查及稅務機關查補稅款后所涉及會計賬務的調整等。
5.稅務動態方面的咨詢
(1)國家、地方的稅收政策和辦稅制度及方法調整的趨勢和步驟;
(2)稅務機關的機構設置、職責分工、工作環節、人員配備以及調整變動等。
【提示】除上述內容外，稅收基礎知識、稅收負擔計算或測算、稅收協定知識和內容以及外國稅制規定都可能成為稅務咨詢的內容。
(二)稅務咨詢的形式
1.書面咨詢(最常用)
2.電話咨詢
3.晤談
4.網絡咨詢(一種新興的稅務咨詢形式)
二、稅收政策運用咨詢的操作要點
1.弄清咨詢問題所涉及的稅種
要求稅務師對提出的問題作出分析，準確把握所咨詢的稅種及具體問題，以便作出針對性的答復。
2.收集咨詢問題相關的稅收政策文件
在提供稅務咨詢前，稅務師應收集咨詢問題相關的稅收法律、法規、行政規章以及規范性文件，這既是提供正確咨詢的保證，有時也是必須向咨詢人或其他相關人提供的咨詢資料。
3.分析稅收政策適用條款(核心內容)
在實際咨詢服務中，要注意：
(1)稅收政策適用時效。
(2)不同稅種政策規定的差異。
(3)稅收政策制定原則和精神。
4.根據需要作必要的溝通說明
5.確定合適的答復方式
三、經營各階段部分稅務問題的咨詢
(一)企業成立初期
1.繳納稅種的咨詢：各稅種、不同類型業務所對應的稅種差異。
(1)貨勞稅：增值稅、消費稅。
(2)所得稅：企業所得稅、個人所得稅。
(3)其他稅種。
(二)企業日常經營活動
1.納稅期限的咨詢
按年征收：房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、企業所得稅。
按期征收：增值稅、消費稅、資源稅、城建稅。
【提示】個人所得稅：根據不同的所得按年、按月、按次征收。
2.增值稅納稅人性質登記的咨詢
一般納稅人與小規模納稅人的登記與管理。
3.憑證使用的咨詢
尤其關注發票作為重要稅收憑證的咨詢。
我們一旦選擇就要堅持下去，成功是留給鍥而不舍的人的，半途而廢只能得到遺憾。備考稅務師考試的小伙伴們都能夠順利通過稅務師考試！快一起努力學習吧！
（注：以上內容選自美珊老師《涉稅服務實務》授課講義）
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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