2019年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日攻克一大題：10月27日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李傲2019-10-27 14:00:08

雖然努力不會(huì)馬上看到收獲，但是在不久的未來，你一定會(huì)看到收獲。努力備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，將來的你們一定會(huì)感謝自己付出的努力，一起來看下面的題目吧！

【簡(jiǎn)答題】

某貿(mào)易公司(增值稅一般納稅人)2019年1月25日從外地某鋼鐵廠(增值稅一般納稅人)購(gòu)進(jìn)鋼材一批，鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2019年2月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大，貿(mào)易公司當(dāng)即于2019年2月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通，說明情況希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票，鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。

要求：

(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票？

(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票的情況下，怎么樣才能抵扣此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

【答案及解析】

1、正確答案：

沒有貨物購(gòu)銷而開具專用發(fā)票的行為屬于虛開增值稅專用發(fā)票，所以鋼鐵廠若再另行開具增值稅專用發(fā)票，就屬于虛開增值稅專用發(fā)票。

2、正確答案：

由于業(yè)務(wù)人員在返程途中將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并丟失，尚未進(jìn)行認(rèn)證，所以貿(mào)易公司應(yīng)憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件和銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

人生當(dāng)自勉，學(xué)習(xí)需堅(jiān)持。距離2019年稅務(wù)師考試越來越近，不論結(jié)局如何，這一刻我們都應(yīng)該在心底默默鼓勵(lì)自己：堅(jiān)持不懈，擁有堅(jiān)強(qiáng)的意志力，終將會(huì)取得成功！

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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