2015《稅務代理實務》預習知識點：同期資料管理

　　【小編導言】我們一起來學習2015《稅務代理實務》預習知識點：同期資料管理。

　　【內容導航】：

　　(一)同期資料管理

　　【所屬章節】：

　　本知識點屬于《稅務代理實務》第九章所得稅納稅申報和納稅審核第二節特別納稅調整的內容。

　　【基礎考點】：同期資料管理

　　企業應按納稅年度準備、保存，并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料。同期資料主要包括以下內容：企業組織結構、生產經營情況、關聯交易情況、可比性分析以及轉讓定價方法的選擇和使用。

　　屬于下列情形之一的企業，可免于準備同期資料(掌握：多選題)

　　1.年度發生的關聯購銷金額(來料加工業務按年度進出口報關價格計算)在2億元人民幣以下且其他關聯交易金額(關聯融通資金按利息收付金額計算)在4000萬元人民幣以下。上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額;

　　2.關聯交易屬于執行預約定價安排所涉及的范圍;

　　3.外資股份低于50%且僅與境內關聯方發生關聯交易。

　　企業應在關聯交易發生年度的次年5月31日之前準備完畢該年度同期資料，并自稅務機關要求之日起20日內提供。企業因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除后20日內提供同期資料。

　　同期資料應使用中文。如原始資料為外文的，應附送中文副本。

　　同期資料應自企業關聯交易發生年度的次年6月1日起保存10年。

　　東奧網站發布的知識點由于內容及時更新的需要發布的是往年教材內容，需要查詢最新知識點內容的考生請參考2014《輕松過關》系列參考書及相關課程，目前2015年注冊稅務師考試教材和相關輔導書均未上市，敬請關注!