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專項(xiàng)附加扣除什么時(shí)候填寫才有效

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-02-26 14:45:27

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:41:30

專項(xiàng)附加扣除的填寫時(shí)間主要分為兩個(gè)關(guān)鍵時(shí)段：

1. 年度確認(rèn)時(shí)段：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人需要在每年的12月對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送至扣繳義務(wù)人。這一步驟是確保納稅人在下一個(gè)年度能夠繼續(xù)享受專項(xiàng)附加稅前扣除的重要前提。如果納稅人未及時(shí)確認(rèn)，扣繳義務(wù)人可能會(huì)從次年1月起暫停扣除，待納稅人確認(rèn)后再行辦理。因此，每年的12月是專項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)和填寫的有效時(shí)段。

2. 年度匯算清繳時(shí)段：此外，對(duì)于某些專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，如大病醫(yī)療等，納稅人需要在次年3月1日至6月30日進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)填寫相關(guān)信息。這是因?yàn)樵谶@些特定情況下，專項(xiàng)附加扣除的金額需要在年度結(jié)束后才能確定，因此需要在年度匯算清繳期間進(jìn)行填寫和申報(bào)。

專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)及扣除時(shí)間

1. 子女教育專項(xiàng)附加扣除

⑴學(xué)前教育：年滿3周歲至小學(xué)入學(xué)前教育

⑵學(xué)歷教育：

①義務(wù)教育(小學(xué)和初中教育)

②高中階段教育(普通高中、中等職業(yè)、技工教育)

③高等教育(大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育)

扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)子女2000元/月(2023年起施行)

扣除方式：可以由受教育子女的父母各按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，也可以約定由一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更

扣除時(shí)間：

⑴學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月

⑵學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月

2. 繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除

⑴學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育

扣除標(biāo)準(zhǔn)：每月400元，同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月(4年)

扣除方式：一般由本人扣除，但個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除

扣除時(shí)間：為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月

⑵職業(yè)資格繼續(xù)教育

扣除標(biāo)準(zhǔn)：在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除

扣除方式：本人扣除

扣除時(shí)間：為取得相關(guān)證書的當(dāng)年

3. 大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除

發(fā)生與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過15000元的部分

扣除標(biāo)準(zhǔn)：每年80000元為限額扣除，每月不能扣(匯算清繳時(shí)扣除)

扣除方式：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除

扣除時(shí)間：為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年

4. 住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除

納稅人本人或配偶，單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款，為本人或其配偶購買境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出

扣除標(biāo)準(zhǔn)：1000元/月

扣除方式：

⑴可選擇由夫妻一方扣除，且一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更

⑵婚前分別購房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，婚后可選擇其中一套由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可選擇對(duì)各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更

扣除時(shí)間：為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個(gè)月

5. 住房租金專項(xiàng)附加扣除

在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出

主要工作城市類別：

一類：直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，1500元/月

二類：除一類城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，1100元/月

三類：除一類城市外，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市，800元/月

扣除方式：由簽訂租賃住房合同的承租人扣除

扣除時(shí)間：為租賃合同(協(xié)議)約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月。提前終止合同(協(xié)議)的以實(shí)際租賃期限為準(zhǔn)

6. 贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除

贍養(yǎng)一位及以上年滿60周歲的父母以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母

⑴納稅人為獨(dú)生子女：3000元/月，由本人扣除

⑵納稅人為非獨(dú)生子女：與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元且每人不超過1500元/月，分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)偂⒈毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偅唧w分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更

扣除時(shí)間：為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

7. 3歲以下嬰幼兒照顧專項(xiàng)附加扣除

納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出

扣除標(biāo)準(zhǔn)：每個(gè)嬰幼兒2000元/月(2023年起施行)

扣除方式：父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更

扣除時(shí)間：為嬰幼兒出生的當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月

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