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開專票還是普票哪個好

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-02-19 09:55:16

精選回答

東奧稅務師

2025-05-08 17:12:17

開專票還是普票哪個好

如果對銷售方而言，實際上并無差別，都要確認銷項稅額。而對購買方而言，專用發票是可以抵扣進項稅額的，而普票是不能抵扣的。對于買家而言，專票自然是更好的選擇。

專票和普票的區別?

1.作用方式不同

專用發票既是一種經營憑證，又是一種合法的計算退稅的憑證，購買方可以根據發票上的稅額來抵減銷售稅額，而普票不行。

普票是不能進行抵扣增值稅進項，這兩者是作用的不同是本質的特征。

2.行業范圍不同

專票的開具并不是什么業務都能開的，有些特殊的經營范圍就不允許開具專票：銷售免稅商品或勞務的，出口的貨物，或者是在境外銷售的應稅勞務，還有一些零售的煙酒類、服飾類等。

普票就不存在這類問題，它開具的范圍是很廣泛的，很大一部分的經營行業都是開具普票。

3.票面不同

專票是使用三聯式，發票聯，抵扣聯，記賬聯。

普通的是使用二聯式，分別為發票聯和記賬聯。

4.優惠政策不同

小規模納稅人普票每季可享受30萬元的免稅額度，而專票不能享受免稅，但是也會占用這個額度。

專票和普票對買賣雙方的影響如下：

對購買方的影響

增值稅抵扣方面：專票可以用于抵扣進項稅額，從而減少當期應納增值稅額。例如，一般納稅人A公司購買商品取得專用發票，發票上注明的稅額為10萬元，那么A公司在計算應納增值稅時，就可以將這10萬元從銷項稅額中扣除。而普票不能進行抵扣增值稅進項，購買方需全額計入成本。如A公司取得的是普票，那么這10萬元的稅額就要計入商品成本中，增加了企業的成本。

企業所得稅方面：專票對應的成本可以在企業所得稅稅前扣除，減少應納稅所得額，進而降低企業所得稅稅負。普票對應的成本同樣可以在稅前扣除，但由于不能抵扣進項稅額，可能會導致企業多繳納增值稅，間接影響企業所得稅。假設企業取得專票的成本為100萬元，稅率為13%，那么可抵扣的增值稅為13萬元，這部分對應的成本可以在稅前扣除;若取得普票，雖然100萬元成本也能扣除，但多繳納的13萬元增值稅會使企業的現金流減少，在一定程度上影響企業的資金周轉和稅負。

成本和利潤方面：由于專票能抵扣進項稅額，購買方實際支付的含稅價款相對較低，從而使采購成本降低，利潤可能增加。例如，購買一批貨物，取得專票含稅價為113萬元，稅率13%，可抵扣進項稅額13萬元，實際成本為100萬元;若取得普票，含稅價同樣為113萬元，但無法抵扣進項稅額，成本就為113萬元。成本降低，在售價不變的情況下，利潤就會相應增加。

交易憑證和維權方面：普票可以作為交易憑證、付款憑證、質量保證憑證、維權依據和財務記錄依據。當商品或服務出現質量問題時，購買方可以憑普票向商家索賠或通過法律途徑解決問題。但專票在這方面的作用與普票類似，不過專票更側重于其抵扣功能。

對銷售方的影響

稅務處理方面：無論開具專票還是普票，銷售方都要確認收入并按照相應的稅率確認銷項稅額，都需要繳納增值稅及所得稅。例如，銷售方銷售一批貨物，開具專票或普票時，都要按照貨物的銷售額和適用稅率計算銷項稅額，如銷售額為100萬元，稅率13%，銷項稅額就是13萬元。不過，如果銷售方是小規模納稅人，在免稅政策額度范圍內，開具普票可以享受免征增值稅政策，但開具專票則不能享受免稅，需正常納稅。如2027年12月31日前，小規模納稅人以1個月為1個納稅期的，月銷售額未超過10萬元，以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，開具普票可免稅，開具專票則要繳稅。

客戶選擇和市場競爭力方面：開具專票還是普票可能會影響客戶的決策。對于一般納稅人客戶來說，通常更希望取得專票以進行進項稅額抵扣，從而降低自身的稅負成本。如果銷售方不能提供專票，可能會導致客戶選擇其他能夠提供專票的供應商，從而影響銷售方的市場份額和競爭力。而普票由于不能抵扣進項稅額，對于一些對稅負較為敏感的客戶吸引力相對較小。

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