其他有關行業的優惠_2024年稅法二預習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-01-17 11:35:17

免征與減征優惠	小型微利企業優惠	加計扣除優惠	加速折舊優惠	其他有關行業優惠

凡事預則立不預則廢，希望同學們可以抓緊時間制定預習備考計劃，投入到備考當中！東奧會計在線為同學們整理了稅務師《稅法二》科目預習階段知識點，快來打卡學習吧！

其他有關行業的優惠

（一）軟件產業和集成電路產業發展的優惠政策

1.集成電路生產企業/項目

（1）集成電路線寬小于28納米，且經營期在15年以上的企業或項目	1-10年免稅
（2）集成電路線寬小于65納米，且經營期在15年以上的企業或項目	5免5減半（25%）
（3）集成電路線寬小于130納米，且經營期10年以上的企業或項目	2免3減半

2.國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。

3.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起：2免3減半。

4.國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第1年至第5年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。

（二）鼓勵證券投資基金發展

1.對證券投資基金從證券市場中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價收入，股權的股息紅利，債券的利息收入及其他收入等，暫不征收企業所得稅；

2.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅；

3.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業所得稅。

（三）保險保障基金有關所得稅優惠規定

對中國保險保障基金有限責任公司取得的下列收入，免征企業所得稅：

1.境內保險公司依法繳納的保險保障基金；

2.依法從撤銷或破產保險公司清算財產中獲得的受償收入和向有關責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產轉讓所得；

3.接受捐贈收入；

4.銀行存款利息收入；

5.購買政府債券、中央銀行、中央企業和中央級金融機構發行債券的利息收入；

6.國務院批準的其他資金運用取得的收入。

（四）西部大開發稅收優惠

1.自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

2.企業在優惠區域內、外分別設有機構的，僅就其設在優惠區域內的機構的所得確定適用15%的優惠稅率。（2023年新增）

（五）從事污染防治的第三方企業所得稅優惠

自2019年1月1日至2023年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

（六）傷殘人員專用品生產和裝配的企業所得稅政策

自2021年1月1日至2023年12月31日期間，對符合條件的生產和裝配傷殘人員專門用品的居民企業，免征企業所得稅。

（七）中國（上海）自貿試驗區臨港新片區

自2020年1月1日起，對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關鍵領域核心環節相關產品（技術）業務，并開展實質性生產或研發活動的符合條件的法人企業，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業所得稅。

（八）海南自由貿易港

1.自2020年1月1日至2024年12月31日，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

2.自2020年1月1日至2024年12月31日，對在海南自由貿易港設立的旅游業、現代服務業、高新技術產業企業新增境外直接投資取得的所得，免征企業所得稅。

3.自2020年1月1日至2024年12月31日，對在海南自由貿易港設立的企業，新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發）固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。

所屬章節：第一章企業所得稅

注：以上內容選自彭婷老師2023年《稅法二》高效基礎班授課講義

（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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