加速折舊優惠_2024年稅法二預習考點
| 免征與減征優惠 | 小型微利企業優惠 | 加計扣除優惠 | 加速折舊優惠 | 其他有關行業優惠 |
認定一件事，就不要輕易退縮，希望大家都能堅持備考，不要半途而廢。東奧會計在線為同學們整理了稅務師《稅法二》科目預習階段知識點，快來打卡學習吧！
推薦：▏稅法二預習考點匯總 ▏2024年圖書 ▏2024年好課 ▏
加速折舊優惠
（一）一般性加速折舊
可以采取縮短折舊年限或者加速折舊方法計提折舊的固定資產：
1.由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；
2.常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
（二）特殊性加速折舊
1.對全部制造業新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
2.對全部制造業的小型微利企業新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
3.對所有行業企業新購進的專門用于研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
4.對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
5.設備、器具等固定資產一次性抵扣規定
（1）企業在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
（2）固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除。
（3）企業選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產的稅務處理可與會計處理不一致。
（4）企業可自行選擇享受一次性稅前扣除政策，但未選擇的，以后年度不得再變更。
6.企業按照規定辦理享受優惠政策的相關手續，主要留存備查資料如下：
（1）有關固定資產購進時點的資料（如以貨幣形式購進固定資產的發票，以分期付款或賒銷方式購進固定資產的到貨時間說明，自行建造固定資產的竣工決算情況說明等）。
（2）固定資產記賬憑證。
（3）核算有關資產稅務處理與會計處理差異的臺賬。
7.中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業所得稅稅前扣除。
稅法規定最低折舊年限 | 自愿選擇的扣除比例 |
3年 | 100%可在當年一次性稅前扣除 |
4年、5年、10年 | 50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除 |
企業選擇適用本項政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業可按現行規定執行。
（三）高新技術企業購置設備、器具扣除（2023年新增）
高新技術企業自2022年10月1日至2022年12月31日新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除。
凡在2022年第四季度內具有高新技術企業資格的企業，均可適用該項政策。企業選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結轉至以后年度按現行有關規定執行。
所屬章節：第一章 企業所得稅
注：以上內容選自彭婷老師2023年《稅法二》高效基礎班授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
相關文章
津公網安備12010202000755號