同期資料管理_2023年稅法二基礎知識點
| 同期資料管理 | 預約定價安排管理 | 資本弱化管理 | 特別納稅調整監控管理 | 一般反避稅管理 |
備戰2023年稅務師考試的同學們，聰明的人懂得善待自己的理想，人生總會遇到各種困難和挫折，不要放棄努力，而是要迎難而上，勇敢的克服困難，戰勝挫折，才能一步一步走向成功。下面是東奧會計在線整理的2023年稅法二基礎知識點，一起來學習吧！
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【內容導航】
同期資料管理
【所屬章節】
第一章 企業所得稅
【知識點】同期資料管理
同期資料管理
1.主體文檔主要披露最終控股企業所屬企業集團的全球業務整體情況。符合下列條件之一的企業，應當準備主體文檔：
（1）年度發生跨境關聯交易，且合并該企業財務報表的最終控股企業所屬企業集團已準備主體文檔。
（2）年度關聯交易總額超過10億元。
2.本地文檔主要披露企業關聯交易的詳細信息。年度關聯交易金額符合下列條件之一的企業，應當準備本地文檔：
（1）有形資產所有權轉讓金額（來料加工業務按照年度進出口報關價格計算）超過2億元。
（2）金融資產轉讓金額超過1億元。
（3）無形資產所有權轉讓金額超過1億元。
（4）其他關聯交易金額合計超過4000萬元。
3.豁免情形
（1）企業僅與境內關聯方發生關聯交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
（2）企業執行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關聯交易的本地文檔和特殊事項文檔。
4.其他要求
（1）主體文檔應當在企業集團最終控股企業會計年度終了之日起12個月內準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯交易發生年度次年6月30日之前準備完畢。同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內提供。
（2）企業因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后30日內提供同期資料。
（3）同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。
注：以上內容選自張泉春老師《稅法二》高效基礎班授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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