非稅收入的分類_25年稅法一預習考點
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非稅收入的分類
（一）按照政府對非稅收入的管理分類
《管理辦法》將現行的非稅收入分為12類。
類別 | 內容 | ||
（1）行政事業性收費 | 行政性收費 | 行政收費（如商品注冊費、證件費、藥品審批費）和司法收費（如訴訟費） | |
事業性收費 | 包括考試類收費、培訓類收費等 | ||
（2）政府性基金 | ①為支持特定公共基礎設施建設和公共事業發展，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項用途的財政資金 ②可以分為基金（如可再生能源發展基金、國家重大水利工程建設基金）、資金（如國家電影事業發展專項資金等）、附加（如教育費附加）和專項收費（如客運站場建設費等）四種 | ||
（3）罰沒收入 | 指執法機關依據法律、法規和規章，對公民、法人和非法人組織實施處罰取得的罰款、沒收款、沒收非法財物的變價收入 | ||
（4）國有資源（資產）有償使用收入 | 國有資源有償使用收入 | 包括：土地出讓金，新增建設用地土地有償使用費，海域使用金，礦產資源專項收入，場地和礦區使用費，出租汽車經營權、公共交通線路經營權、汽車號牌使用權等有償出讓取得的收入，政府舉辦的廣播電視機構占用國家無線電頻率資源取得的廣告收入，以及利用其他國有資源取得的收入 | |
國有資產有償使用收入 | 是指國家機關、實行公務員管理的事業單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織按照國有資產管理規定，對其固定資產和無形資產出租、出售、出讓、轉讓等取得的收入，世界文化遺產保護范圍內實行特許經營項目的有償出讓收入和世界文化遺產的門票收入，利用政府投資建設的城市道路和公共場地設置停車泊位取得的收入以及利用其他國有資產取得的收入 | ||
（5）國有資本收益 | 指國家以所有者身份依法取得的國有資本投資收益 | ||
（6）彩票公益金收入 | 指按照規定比例從彩票發行銷售收入中提取的，專項用于社會福利、體育等社會公益事業的資金 | ||
（7）特許經營收入 | 指國家依法特許企業、組織或個人壟斷經營某種產品或服務而獲得的收入 | ||
（8）中央銀行收入 | 指中央銀行在履行中央銀行職能、開展業務經營過程中發生的全部收入，包括利息收入、業務收入、其他收入 | ||
（9）以政府名義接受的捐贈收入 | 指以各級政府、國家機關、實行公務員管理的事業單位、代行政府職能的社會團體以及其他組織名義接受的非定向捐贈貨幣收入 | ||
（10）主管部門集中收入 | 指國家機關、實行公務員管理的事業單位、代行政府職能的社會團體及其他組織集中所屬事業單位收入 | ||
（11）政府收入的利息收入 | 指稅收和非稅收入產生的利息收入。政府收入的利息收入按照中國人民銀行規定計息，統一納入非稅收入管理范圍 | ||
（12） 其他非稅收入 | 指除上述11項之外的其他非稅收入。其他非稅收入不包括社會保險費、住房公積金（指計入繳存人個人賬戶部分） | ||
（二）按照預算管理分類
類別 | 內容 |
一般公共預算中的非稅收入（8類） | 專項收入、行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源（資產）有償使用收入、捐贈收入、政府住房基金收入和其他收入 |
政府性基金預算中的非稅收入 | 政府性基金收入和專項債務對應項目專項收入，如農網還貸資金收入、鐵路建設基金收入、國家重大水利工程建設基金收入等 |
國有資本經營預算中的非稅收入 | 僅包括國有資本經營收入一項，主要是利潤收入、股利和股息收入、產權轉讓收入、清算收入、其他國有資本經營預算收入 |
（三）按照征收依據分類
類別 | 內容 |
依據政治權力征收的非稅收入 | 政府性基金、罰沒收入、對政府頒發的證照按照成本收取的工本費等 |
依據財產權利征收的非稅收入 | 主要是國有資源（資產）有償使用收入 |
依據政府信譽取得的非稅收入 | 最常見的是政府發行的彩票收入和接受捐贈收入 |
依據提供的公共服務或公共產品取得的非稅收入 | 政府提供準公共服務取得的收入分為兩類： （1）政府向特定對象出售其生產的商品和服務取得的收入，如公共停車泊位收入等，屬于非稅收入 （2）政府將從私人部門或“第三方機構”購買的公共服務提供給特定主體而取得的收入，這類收入不屬于非稅收入 |
所屬章節：第十一章 非稅收入
注：以上內容選自彭婷老師2024考季《稅法一》基礎階段授課講義
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