跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理_2023年稅法一基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-07-28 11:55:48

提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

2023年稅務(wù)師備考正在進(jìn)行中，好的學(xué)習(xí)習(xí)慣會(huì)提高學(xué)習(xí)效率，是成功的開(kāi)始。東奧會(huì)計(jì)在線整理了一些基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)，快來(lái)打卡學(xué)習(xí)吧！

【內(nèi)容導(dǎo)航】

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

【所屬章節(jié)】

第二章增值稅

【知識(shí)點(diǎn)】跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理

（一）適用范圍

1.適用于：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)體工商戶在其機(jī)構(gòu)所在地以外的縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

2.不適用于：

（1）其他個(gè)人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

（2）納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)。

（二）預(yù)繳稅款——按差額計(jì)算并向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

1.差額=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款

2.預(yù)繳及申報(bào)納稅地點(diǎn)

預(yù)繳稅款：建筑服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)；

申報(bào)納稅：機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.計(jì)稅方法

納稅人	計(jì)稅方法	預(yù)征率	預(yù)繳稅款
一般納稅人	一般計(jì)稅方法	2%	差額÷（1+9%）×2%
一般納稅人	簡(jiǎn)易計(jì)稅方法	3%	差額÷（1+3%）×3% （不考慮優(yōu)惠政策）
小規(guī)模納稅人	簡(jiǎn)易計(jì)稅方法	3%	差額÷（1+3%）×3% （不考慮優(yōu)惠政策）

（三）扣除憑證

1.從分包方取得的2016年4月30日前開(kāi)具的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票。

2.從分包方取得的2016年5月1日后開(kāi)具的，備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地所在縣（市、區(qū)）、項(xiàng)目名稱的增值稅發(fā)票。

3.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。

（四）其他規(guī)定

小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法一》高效基礎(chǔ)班授課講義

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