增值稅退（免）稅的計稅依據_2020年《稅法一》基礎考點

來源：東奧會計在線責編：梁新穎2020-09-21 09:59:40

所有的成功，都是來自于不倦的努力和奔跑；所有的幸福，都是來自平凡的奮斗和堅持。下面是小編整理的稅務師《稅法一》的基礎考點，希望能夠幫助各位考生高效備考，輕松過關！

【內容導航】

增值稅退（免）稅的計稅依據

【所屬章節】

本知識點屬于《稅法一》第二章-增值稅

【知識點】增值稅退（免）稅的計稅依據

增值稅退（免）稅的計稅依據

企業類型	業務類型	計稅依據	票據依據
生產企業（離岸價）	出口貨物、勞務（進料加工復出口貨物除外）	出口貨物、勞務的實際離岸價（FOB）	出口貨物、勞務的出口發票（外銷發票）、其他普通發票
	進料加工復出口貨物	出口貨物離岸價-出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額
	國內購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工后出口的貨物	出口貨物離岸價-出口貨物所含的國內購進免稅材料的金額
外貿企業（購進價）	出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）	購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格
外貿企業（購進價）	出口委托加工修理修配貨物	為加工修理修配費用增值稅專用發票注明的金額

企業類型	退（免）稅辦法	具體業務	計稅依據
零稅率應稅服務	實行免抵退稅	鐵路運輸航空運輸	一般為清算后的實際運輸收入
	實行免抵退稅	其他應稅服務	應稅服務收入
	實行免退稅	——	購進應稅服務的增值稅專用發票或稅收繳款憑證上注明的金額

具體業務（了解）	計稅依據
出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設備	增值稅專用發票上的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×已使用過的設備固定資產凈值÷已使用過的設備原值
免稅品經營企業銷售的貨物	購進貨物的增值稅專用發票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格
其他	……