稅務師《稅法一》第二章增值稅-增值稅免抵退稅和免退稅的計算
來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-20 15:53:15
備考稅務師考試的考生朋友們，有恒心、有毅力、可以堅持每天認真學習的人，往往并不需要熬夜看書做題，而是充分利用白天和睡前的空閑時間。
【提問】題目沒有標明退稅率，那該如何確定貨物或勞務的退稅率？
某交通運輸企業為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2019年2月該企業承接境內運輸業務，收取運費價稅合計440萬元。當月購進柴油并取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、稅款64萬元。當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發票，注明價款60萬元、稅款9.6萬元。當月對外承接將貨物由境內載運出境的業務，收取價款70萬美元。該運輸企業當月應退增值稅( )萬元。(美元對人民幣匯率1：6.3)
A.0
B.10.5
C.33.6
D.44.1
正確答案：C
答案解析：
當期不得免征和抵扣稅額=70×6.3×(10%-10%)=0
應納增值稅=440÷(1+10%)×10%-(64+9.6)=-33.6(萬元)
當期免抵退稅額=70×6.3×10%=44.1(萬元)
當期期末留抵稅額<當期免抵退稅額
當期應退稅額=33.6(萬元)。
【答疑】尊敬的學員，您好：
題目沒有標明退稅率，那么退稅率就用需要退稅的貨物的適用稅率。
備考稅務師考試的同學們，以上內容就是有關增值稅免抵退稅和免退稅的計算的熱門答疑，小編預祝大家考出好成績，順利通過稅務師考試。
注：答疑內容出自東奧《稅法一》東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
相關文章
津公網安備12010202000755號