銷項稅額_2019年《稅法一》答疑精選
來源：東奧會計在線責編：趙禹衡2019-06-11 11:20:48
2019年稅務師考試報名正在進行，小伙伴們要趕緊報名，然后投入緊張的學習當中去，制定合理的學習計劃，確保每天都是充實的一天，每天都收獲滿滿，預祝考生考試順利。
【學員提問】
銷項稅額中最后一項5.1萬元是哪來的?
【相關例題】
卷煙廠進口一輛中輕型商用客車應納車輛購置稅( )萬元。
A.2.11
B.2.50
C.2.63
D.2.77
正確答案:D
【知識點】進口自用應稅車輛應納稅額的計算
答案解析 :
進口中輕型商用客車應納車輛購置稅=20×(1+5%)×(1+3‰)×(1+25%)/(1-5%)×10%=2.77(萬元)
此題的難點在于關稅完稅價格中要包含運輸費、保險費，計算時不要丟項。運輸費=20×5%;保險費=(20+20×5%)×3‰;進口應稅車輛車輛購置稅的計稅依據與進口環節增值稅的計稅依據一致。
解題思路 :
【東奧答疑】
哈嘍!努力學習的小天使：
對應業務(5)：用6標準箱卷煙向某卷煙批發商換取一批生產資料，合同規定，卷煙按平均價計價，批發商提供的生產資料價款30萬元、增值稅5.1萬元，雙方均按合同規定的價格開具了增值稅專用發票。
換出的卷煙視同銷售，按平均價計價，銷項稅額=200元/標準條×250(1箱250條)×6×17%÷10000=5.1(萬元)。
2019年稅務師考試在11月9日、10日進行，同學們還有一段時間復習，這期間考生要注意積累，希望同學們堅持學習，成為更好的自己。
注：答疑內容出自東奧《稅法一》教務專家團隊
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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