【答疑精選】《稅法一》之煙葉稅和可抵扣的進項稅的關系

    【東奧小編】各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

　　345頁88答案：

　　當期進項稅額=88000*(1+20%)*13*+(4000+2000)*7%+68000+85000+11560+135417.14+500000*17%=399125.14這里為88000要*1+20%呢?

　　請老師幫我解答一下。謝謝!

    【東奧老師回答】

    尊敬的學員，您好：

　　首先明確，煙葉稅的稅率為20%，煙葉稅應納稅額=煙葉收購金額*煙葉稅稅率。煙葉收購金額=煙絲收購價款+價外補貼。

　　另外，其中的13%是扣除率，即從農業生產者手中購進免稅農產品，可以按照買價和13%的扣除率計算允許抵扣的進項稅。這里的免稅農產品是包含煙葉的，即買價中是包含煙葉稅的，

　　計算公式：

　　準予抵扣的進項稅額=(煙葉收購金額+煙葉稅應納稅額)*扣除率13%=(煙葉收購價款+價外補貼)*(1+煙葉稅稅率20%)*13%扣除率。

　　所以本題中的88000*(1+20%)*13%是上述準予抵扣的進項稅額部分。您了解一下!

    祝您學習愉快！

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