非稅收入的政策內容_2024年稅務師《稅法一》章節(jié)練習
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【內容導航】非稅收入的政策內容
【所屬章節(jié)】第十一章：非稅收入
【單選題】下列關于教育費附加、地方教育附加的說法中，正確的是（ ?。?。
A. 地方教育附加的計征比率是3%
B. 由于減免消費稅而發(fā)生的退稅，不得退還已納的教育費附加
C. 對出口產(chǎn)品退還增值稅的，同時退還已征收的教育費附加、地方教育附加
D. 進口貨物繳納增值稅、消費稅的，不征收教育費附加
【答案】D
【解析】選項A：地方教育附加的計征比率是2%。選項B：對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已征收的教育費附加和地方教育附加。選項C：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征收的教育費附加。
【單選題】下列關于教育費附加的處理，不正確的是（ ?。?。
A. 教育費附加的計費依據(jù)與城市維護建設稅的計稅依據(jù)保持一致
B. 經(jīng)稅務部門正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入教育費附加的計征范圍
C. 教育費附加的計征比率與城市維護建設稅的適用稅率一致
D. 對國家重大水利工程建設基金免征教育費附加
【答案】C
【解析】選項C：教育費附加的計征比率是3%，城市維護建設稅按所在地在市區(qū)，縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率，分別為7%、5%、1%。
【多選題】下列關于教育費附加和地方教育附加的有關規(guī)定中，正確的有（ ）。
A. 對小型微利企業(yè)免征教育費附加和地方教育附加
B. 教育費附加、地方教育附加分別與增值稅、消費稅同時繳納
C. 對按月納稅的月銷售額不超過10萬元的增值稅一般納稅人，免征教育費附加和地方教育附加
D. 教育費附加列為一般公共預算收入科目的103類02款03項，是中央和地方共用收入科目
E. 地方教育附加列為一般公共預算收入科目的103類02款16項，是地方收入科目
【答案】B,C,D,E
【解析】選項A：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收教育費附加、地方教育附加。
【多選題】位于A市的甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年2月出租位于臨市B縣城的一處辦公樓，合同約定每月不含稅租金15萬元。則下列關于甲企業(yè)的稅務處理中，正確的有（ ?。?/span>
A. 在B縣不需要預繳增值稅
B. 在A市繳納城市維護建設稅375元
C. 在B縣繳納城市維護建設稅187.5元
D. 在A市繳納增值稅7500元
E. 在B縣繳納教育費附加112.5元
【答案】 C,E
【解析】選項ACE：在B縣應預繳增值稅=15×5%=0.75（萬元）=7500（元）；在B縣繳納城市維護建設稅=7500×5%×50%=187.5（元）；在B縣繳納教育費附加=7500×3%×50%=112.5（元）。選項BD：在A市繳納增值稅=15×5%-0.75=0（萬元）；在A市繳納城市維護建設稅、教育費附加均為0。
注：以上《稅法一》習題是由東奧名師講義以及東奧教研團隊提供
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