稅務(wù)師考試中，稅法基本原理為稅法一科目中的次重點(diǎn)章節(jié)，在考試中常以單選題和多選題的形式進(jìn)行考察，歷年來(lái)考試分值并不是特別高，小編在下文中為大家分享了本章節(jié)的價(jià)值考題，快來(lái)看看吧！還有更多《稅法一》章節(jié)價(jià)值考題，不要錯(cuò)過(guò)>>>

【考點(diǎn)1】稅法的特點(diǎn)

【單選題】關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是( )。(2019年)

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法

D.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng)B：從內(nèi)容看，稅法具有綜合性;選型D：稅法是有關(guān)調(diào)整稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和，不僅僅是行政法規(guī)。

【考點(diǎn)2】稅法原則

【單選題】下列屬于稅法基本原則的是( )。(2018年)

A.新法優(yōu)于舊法

B.程序法優(yōu)于實(shí)體法

C.特別法優(yōu)于普通法

D.稅收合作信賴主義

【答案】D

【解析】稅法基本原則可以概括成稅收法律主義、稅收公平主義、稅收合作信賴主義、實(shí)質(zhì)課稅原則；選項(xiàng)ABC：屬于稅法適用原則。

【考點(diǎn)3】稅法的解釋

【單選題】最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為( )。(2012年)

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

【答案】B

【解析】最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定即為稅收司法解釋。

【考點(diǎn)4】稅法與其他部門法的關(guān)系

【多選題】關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說(shuō)法正確的有( )。(2019年)

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對(duì)等的

B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整

C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作信賴原則與民法的誠(chéng)實(shí)信用原則是對(duì)抗的

【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對(duì)等。選項(xiàng)E：稅法的合作信賴原則有民法誠(chéng)實(shí)信用原則的影子，其原理是相近的，并非對(duì)抗的。

【單選題】下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。(2016年)

A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一

B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念

D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：民法調(diào)整的是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，而稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系。

【考點(diǎn)5】稅收法律關(guān)系

【單選題】下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是( )。(2016年)

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】D

【解析】稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。

【多選題】下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有( )。(2018年)

A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行了納稅義務(wù)

C.稅法修訂或調(diào)整

D.納稅人經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化

E.納稅義務(wù)超過(guò)追繳期限

【答案】ACD

【解析】引起稅收法律關(guān)系變更的原因主要有以下幾點(diǎn)：1、由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化；2、由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化；3、由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式的變化；4、由于稅法的修訂或調(diào)整；5、因不可抗拒力造成的破壞。選項(xiàng)BE：屬于引起稅收法律關(guān)系消滅的原因。

【考點(diǎn)6】稅收實(shí)體法要素

1.納稅人

【單選題】關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說(shuō)法正確的是( )。(2017年)

A.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人通常是一致的

B.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

C.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人

D.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

【答案】D

【解析】負(fù)稅人，是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。現(xiàn)實(shí)中，納稅人與負(fù)稅人有時(shí)一致，有時(shí)不一致。納稅人與負(fù)稅人不一致主要是由于價(jià)格與價(jià)值背離，引起稅負(fù)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)嫁造成的。扣繳義務(wù)人，是指負(fù)有代扣代繳、代收代繳等義務(wù)的單位和個(gè)人，它不是納稅人。

2.課稅對(duì)象

【多選題】稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國(guó)現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有( )。(2014年考題改編)

A.消費(fèi)稅

B.車輛購(gòu)置稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

E.土地增值稅

【答案】AD

3.稅率

【多選題】下列關(guān)于稅率的說(shuō)法中，正確的有( )。(2018年)

A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

C.車輛購(gòu)置稅采用幅度比例稅率

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

E.消費(fèi)稅采用地區(qū)差別比例稅率

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：車輛購(gòu)置稅采用統(tǒng)一的比例稅率，為10%。選項(xiàng)E：消費(fèi)稅的稅率有兩種形式，一種是比例稅率，一種是定額稅率。適用從價(jià)定率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不同的應(yīng)稅消費(fèi)品適用的比例稅率不同，而不是采用地區(qū)差別比例稅率。

4.減免稅

【單選題】下列減免稅中，屬于稅率式減免的是( )。(2018年)

A.起征點(diǎn)

B.零稅率

C.免征額

D.抵免稅額

【答案】B

【解析】稅率式減免具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。選項(xiàng)AC：屬于稅基式減免;選項(xiàng)D：屬于稅額式減免。

5.納稅環(huán)節(jié)

【單選題】下列稅種實(shí)行多次課征制的是( )。(2017年)

A.個(gè)人所得稅

B.車輛購(gòu)置稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【答案】D

【解析】一次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)的全過(guò)程中只選擇某一環(huán)節(jié)課征的制度；多次課征制是指同一稅種在商品流轉(zhuǎn)全過(guò)程中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上環(huán)節(jié)課征的制度。

【考點(diǎn)7】稅收立法(稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章與稅務(wù)規(guī)范性文件)

【單選題】我國(guó)劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國(guó)的( )。(2017年)

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】B

【解析】在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

1.稅收法律

【多選題】在我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律形式頒布的稅種有( )。(2020年)

A.車船稅

B.個(gè)人所得稅

C.環(huán)境保護(hù)稅

D.增值稅

E.消費(fèi)稅

【答案】ABC

【解析】在現(xiàn)行稅種中，以國(guó)家法律的形式發(fā)布實(shí)施的有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、契稅、印花稅。

2.稅收法規(guī)

【單選題】下列關(guān)于稅收法規(guī)的說(shuō)法中正確的是( )。(2017年考題改編)

A.稅收法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案

B.稅收法律的實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤l例，一般是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的

C.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)

D.有權(quán)制定稅收法規(guī)的機(jī)關(guān)是財(cái)政部

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：稅收法規(guī)應(yīng)在公布后30日內(nèi)報(bào)全國(guó)人大常委會(huì)備案。選項(xiàng)C：《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)D：國(guó)務(wù)院是國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)，依憲法和法律制定稅收法規(guī)。

3.稅務(wù)規(guī)章

【單選題】關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是( )。(2019年考題改編)

A.可以自行設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范

B.稅務(wù)規(guī)章一般不得溯及既往

C.是指縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項(xiàng)

D.可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：沒有法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范。選項(xiàng)C：國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令，在權(quán)限范圍內(nèi)制定對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)行政相對(duì)人具有普遍約束力的稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)D：稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容。

4.稅務(wù)規(guī)范性文件

【單選題】關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，下列說(shuō)法正確的是( )。(2020年)

A.稅務(wù)規(guī)范性文件以國(guó)家稅務(wù)總局令公布

B.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)能以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“實(shí)施細(xì)則”

D.制定稅務(wù)規(guī)范性文件的機(jī)關(guān)不得將解釋權(quán)授予下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)以公告形式發(fā)布。選項(xiàng)B：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。

【單選題】關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說(shuō)法正確的是( )。(2018年)

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定退稅事項(xiàng)

B.稅務(wù)規(guī)范性文件解釋權(quán)由制定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復(fù)”

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，可以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)規(guī)范性文件不得設(shè)定稅收開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅事項(xiàng)，不得設(shè)定行政許可、行政處罰、行政強(qiáng)制、行政事業(yè)性收費(fèi)以及其他不得由稅務(wù)規(guī)范性文件設(shè)定的事項(xiàng)。選項(xiàng)C：稅務(wù)規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等。選項(xiàng)D：各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。

【考點(diǎn)8】稅收?qǐng)?zhí)法

【單選題】關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是( )。(2017年)

A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)

C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。選項(xiàng)B：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng)D：稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為。非行政執(zhí)法行為，如稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不是稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍。

【多選題】稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求體現(xiàn)在( )。(2016年)

A.執(zhí)法內(nèi)容合法

B.執(zhí)法程序合法

C.執(zhí)法主體法定

D.執(zhí)法對(duì)象合法

E.執(zhí)法根據(jù)合法

【答案】ABCE

【解析】稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則包括：執(zhí)法主體法定;執(zhí)法內(nèi)容合法;執(zhí)法程序合法;執(zhí)法根據(jù)合法。

【考點(diǎn)9】稅收司法

【多選題】下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中，正確的有( )。(2017年考題改編)

A.稅收司法遵循中立性原則

B.稅收行政司法對(duì)具體行政行為的審查僅限于合法性審查

C.稅收刑事司法以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)

D.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

E.稅收司法的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】ABCD

【解析】從廣義來(lái)理解，稅收司法的主體是人民法院、人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國(guó)家司法機(jī)關(guān)。

注：以上《稅法一》章節(jié)真題整理自小燕老師價(jià)值真題班

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）